Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

Содержание
  1. Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение
  2. Как связаны аренда жилья для сотрудника и налогообложение?
  3. Облагается ли НДФЛ арендная плата за жилье для сотрудника?
  4. Можно ли применить расходы на аренду жилья в уменьшение налоговой базы?
  5. Резюме
  6. Как компенсировать расходы по найму жилья?
  7. Социальное возмещение расходов на жилье
  8. Жилье работнику: возмещение расходов
  9. Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем
  10. Кому полагается выплата компенсации за поднаем
  11. Компенсация за аренду жилья сотруднику
  12. Денежная компенсация за поднаем во время командировки
  13. Компенсационные выплаты при работе в разъездах
  14. Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию
  15. Компенсация работнику за съем жилья
  16. Правила съема: оплата жилья приглашенного сотрудника
  17. Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем
  18. Компенсация за аренду и найм жилья сотрудникам в российских компаниях
  19. Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы
  20. Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы
  21. Нюансы получения компенсации за найм жилья сотрудниками полиции и другими категориями граждан
  22. Компенсация аренды жилья сотруднику. Страховые взносы
  23. Как компенсировать расходы по найму жилья?
  24. Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику
  25. Аренда жилья для работников
  26. Оплата съемного жилья для работников
  27. Как производится компенсация сотруднику за найм жилого помещения?
  28. Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника
  29. Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику какие документы нужно представить
  30. Аренда квартир для сотрудников
  31. Жилье в командировке: как подтвердить расходы по найму жилого помещения?
  32. Аренда жилья для работника: учет и налогообложение
  33. Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам
  34. 14 марта 2016нюансы признания расходов на аренду жилья для работников

Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник?

Как связаны аренда жилья для сотрудника и налогообложение?

Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.

Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем (или самим сотрудником) государству можно проследить в таких аспектах как:

  1. Начисление НДФЛ на суммы, перечисленные работодателем собственнику жилья, которое арендовано для работника.
  2. Применение соответствующих сумм для оптимизации налоговой базы при исчислении налога на прибыль работодателем.

Рассмотрим то, какова позиция Налоговой службы (ФНС) по двум указанным вопросам.

Облагается ли НДФЛ арендная плата за жилье для сотрудника?

В соответствии с рекомендациями ФНС, опубликованными в начале 2017 года, суммы, соответствующие арендной плате за жилье сотрудника, должны в общем случае облагаться НДФЛ — как, в частности, зарплата сотрудника. В обоснование данной позиции налоговики приводят следующие тезисы:

  1. Налогооблагаемым доходом по законодательству РФ признается выгода, выраженная в денежной либо натуральной форме, причем, учитываемая в тех или иных показателях. При этом, данная выгода может выражаться не только в фактическом пользовании экономическими ресурсами, но и в возможности ими пользоваться (как в случае с арендованным жильем).
  2. В соответствии с положениями Налогового Кодекса, к доходам в натуральной форме относятся, в частности, оплата имущественных прав налогоплательщика иным лицом (например, работодателем). Пользование арендованным жильем — разновидность имущественных прав.

Таким образом, с суммы, перечисляемой работодателем собственнику жилья, в котором проживает сотрудник, государству должен перечисляться налог по ставке в 13%, если работник — налоговый резидент РФ, 30% – если он не имеет статуса резидента. При этом, уплачивает НДФЛ работодатель как налоговый агент. Данный налог работник впоследствии может применить в рамках вычетов — имущественных, социальных.

Кроме того, на расходы по оплате жилья для сотрудника также нужно будет начислить социальные взносы — в ПФР, ФСС и ФФОМС, поскольку в этом случае перечисление денежных средств будет осуществлено в рамках трудовых правоотношений.

Вместе с тем, указанное правило имеет исключение (критерии определения которого, при этом, законодательно строго не определены). Дело в том, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового Кодекса России не облагаются НДФЛ выплаты, классифицированные как компенсационные по законодательству РФ и относящиеся к выполнению работником своих трудовых обязанностей.

Вопрос в том — считать ли арендную плату за жилье работника компенсационной выплатой.

По мнению Верховного суда, к соответствующим выплатам следует относить исключительно те суммы, что направлены на обеспечение исполнения работником своих трудовых обязанностей.

То есть — если без их перечисления трудовые обязанности не могут быть исполнены работником. Это могут быть, к примеру, суммы компенсации работодателем:

  • жилья в командировке;
  • жилья на вахте;
  • проживания человека в квартире, где он выполняет работу удаленно.

Для того, чтобы подвести оплату квартиры сотрудника под выплату, которая не облагается НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ, работодателю крайне желательно:

  1. Документально закрепить строгую зависимость факта проживания работника в арендованной квартире и исполнения им трудовых обязанностей – например, прописать в трудовом договоре или приложениях к нему, что человеку за счет работодателя предоставляется жилье по такому-то адресу.
  2. Подготовить доказательства (на случай проверок ФНС), что у сотрудника нет возможности проживать в городе в другой квартире или снимать жилье за свой счет.

Самый лучший вариант для работодателя — поселить работника в квартире, принадлежащей фирме или в жилом блоке, который арендуется только для сотрудников. В этом случае у проверяющих органов возникнет меньше вопросов по поводу отнесения затрат на аренду к компенсационным — и, как следствие, не подлежащим обложению НДФЛ.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Можно ли применить расходы на аренду жилья в уменьшение налоговой базы?

В соответствии с позицией ФНС, расходы компании-работодателя на оплату аренды жилья для работника могут быть отнесены к расходам, которые можно применить в целях оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль (или УСН «доходы минус расходы»), если:

  1. Соответствующие расходы будут документально подтверждены, и будут иметь связь с экономической деятельностью организации (той, которая направлена на получение фирмой доходов).
  2. Расходы будут классифицированы как:
  • начисления сотрудникам в денежной или натуральной форме (в том числе представленные компенсациями в рамках трудовых правоотношений);
  • начисления, прописанные в трудовых соглашениях.

Расходы, о которых идет речь, могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы предприятия, если будут закреплены в трудовом договоре как разновидность заработной платы, представленной в натуральном виде. Однако, стоит иметь в виду, что по закону натуральная зарплата не может превышать 20% от общей зарплаты.

Резюме

Таким образом, в аспекте взаимосвязи расходов работодателя на аренду жилья для сотрудников и уплаты налогов в бюджет наблюдается достаточно противоречивая ситуация.

С одной стороны, работодатель, уплатив арендную плату за жилье работника, может, оформив соответствующую плату определенным образом (как компенсационную в рамках трудовых правоотношений), избавить сотрудника от необходимости уплачивать НДФЛ с данной суммы.

С другой стороны, работодатель вправе применить расходы на оплату жилья для работника в целях уменьшения налоговой базы только в том случае, если данные расходы будут частью зарплаты работника по трудовому договору.

Получается, что работодателю придется выбирать между 2 основными способами оптимизации расходов (налоговой нагрузки):

  1. Возможности не перечислять НДФЛ с арендных расходов, а также не начислять социальных взносов на них (порядка 30% от соответствующей суммы) — однако, при отсутствии гарантированной законом возможности применить данные расходы для оптимизации базы по налогу на прибыль или УСН.
  2. Возможности применить расходы на оплату жилья работнику в целях оптимизации налоговой базы — при условии уплаты с них НДФЛ и социальных взносов (при этом, налог и взносы сами по себе также могут быть применены в целях уменьшения базы).

Возможны и некие альтернативные подходы к выстраиванию работодателем правоотношений с работником.

Например – предоставление сотруднику жилья не по трудовому договору, а по гражданско-правовому договору за минимальную сумму (с которой можно и заплатить НДФЛ — но без социальных взносов), а то и вовсе бесплатно (соответственно, без начисления НДФЛ) в порядке переуступки права на пользование жильем, изначально арендованном у собственника. При этом, НДФЛ (при платном договоре) должен заплатить сам работник (но работодатель может помочь ему в этом).

В рамках данной схемы будет возможна и оптимизация налоговой базы работодателя — поскольку расходы он совершает, перечисляя денежные средства арендатору.

Однако, арендодатель не должен быть аффилированным с работодателем лицом, иначе у проверяющих органов будет повод обвинить работодателя в попытке уклониться от налогов. Арендодателем должна быть специализированная организация по предоставлению риэлторских или гостиничных услуг.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/arenda-zhilya-rabotodatelem-dlya-sotrudnika

Как компенсировать расходы по найму жилья?

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

Законом предусматриваются компенсации за оплату жилья как меры социальной поддержки для малоимущих, а также социально незащищенных и льготных категорий граждан.

На ежемесячное возмещение расходов могут претендовать граждане, вставшие на учет в отдел социальной защиты, подтвердив свое право документально.

Кроме того, на покрытие расходов на жилье могут рассчитывать работники предприятий и военнослужащие, которые находятся в командировке или работают на постоянной основе от своей организации и при этом арендуют жилое помещение.

Социальные выплаты на оплату жилья устанавливаются Федеральным законодательством и местными органами самоуправления по региону. Оплата найма жилья производится согласно трудовому договору и служебной инструкции.

В обоих случаях возмещение расходов производится согласно устанавливающих документов, проверяемых отделом социальной защиты или бухгалтерией предприятия (части).

Выплаты производятся после установления фактических затрат, в некоторых случаях (служебная командировка) могут предоставляться предварительно, с последующей отчетностью.

Социальное возмещение расходов на жилье

В 2010 году произошла монетизация льготной скидки на оплату жилья, предоставляемой различным категориям граждан.

Ежемесячная денежная компенсация (ЕДК) индивидуальна для каждого льготника, рассчитывается по предоставленным в отдел соцзащиты квитанциям за прошедший месяц.

Если раньше льгота была усреднена и определялась единой суммой для всех граждан, то в настоящее время после подачи документов, подтверждающих право, производится ежемесячный перерасчет с учетом оплаченных коммунальных услуг и стоимости найма.

ЕДК зависит от ежегодной индексации на региональном уровне, которую проводят на следующий финансовый год. Индексация зависит от бюджетных ассигнований, может разниться в зависимости от региона. Если в семье проживают несколько человек, имеющих льготную категорию, то их субсидии складываются, но не могут превышать половины квартплаты.

Во многих случаях квартплата значительно разнится в отопительный сезон и без отопления. Соответственно проводится перерасчет и бывает, что в летний период ЕДК не положена, а в отопительный получается большая субсидия. Подобные колебания выплат не требуют специального обращения и написания заявления.

Кроме компенсации на оплату жилья льготным категориям в сферу социальной защиты включена субсидия для нуждающихся граждан. Если семья оплачивает ЖКХ в размере 22% от совокупного дохода, то она имеет право на социальную поддержку, ст.

159 ЖК РФ.

Рассчитать возможность получения субсидии можно, обратившись в отдел социальной защиты и предоставив документы на собственность квартиры, трудовую книжку, справку о доходе, о составе семьи и оплаченную квитанцию за последний месяц.

Если присутствует задолженность по квартплате, то рассчитывать на субсидию нельзя.

Подтверждать право на получение субсидии требуется раз в шесть месяцев, пропуск последней даты пролонгации приведет к повторному обращению со всем пакетом документов.

Получение ЕДК и субсидии не исключают друг друга, если гражданину положены обе льготы на оплату жилья, то он имеет право получать обе. Сумма, начисленная по обеим формам социальной поддержки, включается в доход для расчета за следующий месяц.

Жилье работнику: возмещение расходов

При заключении трудового договора между работником и администрацией предприятия может быть внесен пункт о возмещении расходов на жилье.

Чаще всего такая позиция предусматривает работу в длительных командировках или в филиале организации. Возмещение предусматривается также военнослужащим и их семьям, если они арендуют жилье.

Договор должен содержать точное указание на возможную доплату, вид предполагаемой недвижимости и условия выполнения обязательств.

Возврат затраченных средств зависит от формы оплаты помещения, но должен существовать договор найма между арендодателем и организацией.

По соглашению средства перечисляются перед началом расчетного месяца или посредством регулярных переводов на банковский счет работника.

Работник может рассчитываться с владельцем жилплощади, а затем получать оговоренную сумму на свой счет вместе с заработной платой.

Ст. 19 Трудового кодекса РФ позволяет включать в трудовой договор возможную сумму возмещения квартирных средств, а также изменять ее по необходимости.

Размер выплаты зависит от многих факторов, например, проживает ли вместе с сотрудником семья, длительность командировки или постоянной работы, комфортность условий проживания.

Согласно ТК РФ, в случае досрочного прерывания контракта на жилье по вине работника, он несет материальную ответственность и не может рассчитывать на возмещение квартирных расходов.

Источник: https://alljus.ru/zhilishhnoe-pravo/kak-kompensirovat-rasxody-po-najmu-zhilya.html

Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

Кому полагается выплата компенсации за поднаем

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Денежная компенсация за поднаем во время командировки

Компенсационные выплаты при работе в разъездах

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

На сегодняшний день сфера недвижимости довольно активно развивается, предлагая потребителю различные услуги. Тем не менее аренда жилой площади является основополагающей.

В силу различных жизненных обстоятельств, многие из нас сталкивались с необходимостью поднайма недвижимости, но мало кто знает, что российское законодательство предусматривает такую возможность, как компенсация за аренду жилья.

В некоторых случаях получить ее не составит труда,а иногда для получения таких выплат придется обратиться за юридической поддержкой.

Кому полагается выплата компенсации за поднаем

Возмещение расходов по аренде недвижимости – это льгота, предоставляемая государством или предприятием следующим категориям граждан:

  • Социально незащищённые лица, сюда относятся – дети- сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, семьи, относящиеся к малоимущим.
  • Военнослужащие, которые не имеют жилого помещения, находящегося в собственности на месте прохождения службы.
  • Работник организации, имеющий постоянный  разъездной характер деятельности или частые поездки в командировки, если такой пункт прописан в трудовом договоре.

В последнем случае аренда жилья может происходить централизованно, то есть сразу из бухгалтерии компании на счет владельца недвижимости, в виде суточных работнику (в сумму которых и входит оплата проживания), или в формате возврата потраченных денег уже после поездки (при наличии квитанций). Аналогичный алгоритм и для всех бюджетных сотрудников, только тут выплаты производятся из бюджета организации (перечислений государства).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Компенсация за аренду жилья сотруднику

При приёме на работу сотрудник и руководитель, как правило, обсуждают возможность командировок, частых разъездов или даже переезда на постоянное место жительства в другой город, где, например, располагается филиал организации.

Если работника устраивают условия трудоустройства, тогда в обязательном порядке, в договоре должны быть отражены все нюансы, в том числе, связанные с расходами на проживание – порядок выплаты, размер надбавки к заработной плате, уровень комфорта жилья, предполагается ли проживание работника вместе с семьёй и др.

Существует два основных способа оплаты:

  1. Договор об аренде недвижимости заключён непосредственно самой компанией.
  2. Жилое помещение арендует работник, руководитель в свою очередь, лишь компенсирует расходы.

Важно: Работодатель может оплачивать аренду напрямую арендодателю или перечислять денежные средства на счёт сотрудника.

Следует отметить, что средства, перечисленные работнику в счёт арендной платы, будут отнесены к категории доходов, полученных в натуральной форме и, соответственно, будут облагаться налогом (НДФЛ) и страховыми взносами. Кроме того, по закону эта сумма не должна превышать 20% от общего дохода работника.

В случае, если арендатором выступает сотрудник, в качестве доказательства для последующей компенсации трат на поднаем жилья, необходимо предоставить следующие сведения:

  • Договор аренды. Документ в обязательном порядке должен отражать личные данные арендодателя, арендатора, адрес объекта недвижимости, стоимость, срок, на который предполагается сдача жилья.

Важно: Если срок аренды превышает 1 год, в этом случае, следует зарегистрировать договор в Россреестре.

  • Платёжные поручения об оплате найма жилого помещения, расписки арендодателя.

Денежная компенсация за поднаем во время командировки

Если работник отправляется в длительную командировку в другой город, кроме выплат по основным расходам должно быть включена статья по возмещению трат на аренду жилья и оплату коммунальных услуг.

Сумма за проживание, которая подлежит последующей компенсации, оговаривается непосредственно перед командировкой. Если лимит превышен, то работник оплачивает денежную разницу за свой счёт.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Компенсационные выплаты при работе в разъездах

Разъездная работа – вид трудовой деятельности, которая протекает вне офиса организации.

Постоянные разъезды не являются командировками, тем не менее служебные расходы – на питание, проживание, проезд и др. компенсируются в обязательном порядке. Единственный нюанс – следует предоставить документы, подтверждающие траты (чеки, счета на оплату, билеты) причём этот доход не облагается налогом.

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

Для того чтобы ответить на данный вопрос следует разделить категории претендентов на возмещение денежных затрат.

Что касается сотрудников предприятий, нужно учитывать, что не существует закона, предписывающего в обязательном порядке предоставить работнику компенсацию за жильё. Единственный случай, это когда работодатель приглашает  иностранных граждан.

Только тогда он обязан обеспечить их жилой площадью. Во всех остальных случаях, руководство организации принимает решение по возмещению трат на добровольной основе.

Сумма возмещения и порядок получения указывается во внутренней документации предприятия и оговаривается с сотрудником в индивидуальном порядке.

Что касается военнослужащих (сотрудников МВД), здесь к решению вопроса о компенсационных выплатах следует отнестись гораздо серьезнее, так как финансирование происходит из средств федерального бюджета. Соответственно и требования к недвижимости несколько иные и в получении выплат может быть отказано при несоблюдении определённых требований.

Для того, чтобы воспользоваться своим правом, необходимо написать рапорт на имя начальника части, куда служащий прибыл по распределению и прикрепить документы для компенсации аренды жилья:

  • Документы, удостоверяющие личность военного и всех членов его семьи.
  • Справка о составе семьи.
  • Договор аренды.
  • Справка о зачислении служащего на госслужбу воинской части.

Размер компенсации за поднаем жилого помещения военным зависит от следующих факторов:

  • Занимаемой жилой площади в соответствии с социальной нормой. Так например:

ü  24 кв.м полагается служащему, если он будет проживать один.

ü  36 кв.м если, кроме него будет проживать один член семьи.

ü  43 кв.м полагается на троих человек, включая военнослужащего.

ü  Если количество членов семьи превышает 4 человека, расчёт происходит из 12 кв.м на человека.

  • Средняя стоимость недвижимости в конкретном регионе.

Выплата компенсации за поднаем гражданам, которые признаны социально незащищёнными, осуществляется тогда, когда человек обратился в органы социальной защиты для признания нуждающимся в улучшении жилищных условий.

В том случае, если органы местного самоуправления не могут предоставить жилую недвижимость в собственность гражданина или же обеспечить им на основании договора социального найма, назначаются выплаты.

Размер возмещения нефиксированный и зависит от ежегодного уровня индексации компенсационных выплат в регионе, а также времени года. Так например, в летний период отопления нет, соответственно, и сумма выплаты будет меньше.

Кроме этого, следует отметить, что наличие задолженности по квартире и коммунальным платежам является основанием для прекращения компенсации арендной платы.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/kompensatsiya-za-arendu-zhilya/

Компенсация работнику за съем жилья

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ Если договор аренды с собственником жилья будет заключен на год или более, то его нужно будет регистрировать в органе Рос­ре­естрап. 2 ст. 651 ГК РФ. При этом в соответствии с ТК РФ часть оплаты труда, выплаченная в натуральной форме, не может превышать 20% от суммы зарплаты сотрудникаст.

131 ТК РФ. И по мнению Минфина, из всех трат на аренду квартиры в «прибыльных» расходах компания может признать в качестве расходов на оплату труда только сумму, не превышающую указанный лимитст.

Условие об аренде Вариантучета Надо линачислятьНДФЛ Надо линачислятьстраховыевзносы Можно ли учестьв расходахдля целейналогообложения указано в трудовом иликоллективном договоре(работодатель арендуетработнику жилье иликомпенсирует емустоимость аренды)

Правила съема: оплата жилья приглашенного сотрудника

В договоре может быть предусмотрена выплата работникам денежной компенсации за съем жилья.

Не подлежит сомнениюУслуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности не облагаются НДС.Следовательно, оплата за съемное жилье для сотрудников производится без учета НДС.Если же компания решит поступить наперекор, то следует понимать, что скорее всего отстаивать свою позицию ей придется в суде.

При этом по мнению ряда экспертов, доказать

Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем

Документ в обязательном порядке должен отражать личные данные арендодателя, арендатора, адрес объекта недвижимости, стоимость, срок, на который предполагается сдача жилья.Важно: Если срок аренды превышает 1 год, в этом случае, следует зарегистрировать договор в Россреестре.

  1. Платёжные поручения об оплате найма жилого помещения, расписки арендодателя.

Если работник отправляется в длительную командировку в другой город, кроме выплат по основным расходам должно быть включена статья по возмещению трат на аренду жилья и оплату коммунальных услуг.

Сумма за проживание, которая подлежит последующей компенсации, оговаривается непосредственно перед командировкой. Если лимит превышен, то работник оплачивает денежную разницу за свой счёт.Разъездная работа – вид трудовой деятельности, которая протекает вне офиса организации.

Постоянные разъезды не являются командировками, тем не менее служебные расходы – на питание, проживание, проезд и др.

Компенсация за аренду и найм жилья сотрудникам в российских компаниях

Перерасход (траты, превышающие 700 руб. в день) должен утвердить руководитель. Объем и порядок возмещения определяется во внутренних нормативах.

Сума командировочных рассчитывается на основе:

Расходы сотрудник подтверждает платежной документацией, в том числе квитанцией или распиской, удостоверяющей оплату жилья. Суммы начисляются на основании платежных документов и отражаются на Д 26 (08, 44 и др.) и К 73.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

В другом деле () решающим аргументом послужило то, что произведенные обществом выплаты арендодателям жилых помещений связаны с исполнением иногородними сотрудниками своих должностных обязанностей.

Иначе говоря, сотрудник не мог бы исполнять свою работу, если бы жил в другом месте. Поэтому оплата аренды жилья работника произведена прежде всего в интересах работодателя.

Это далеко не полный перечень судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков. Есть и другие (, , ), поэтому, если компания готова судиться, она может не начислять НДФЛ с жилищных расходов.

У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем? Ведь зачастую оплата аренды квартиры производится авансом, порой даже за несколько месяцев вперед.

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

за предложенную тему статьи.

Организация сама оплачивает аренду напрямую собственнику жилья Здесь возможны два подхода. ПОДХОД 1 (безопасный, но не самый выгодный) Контролирующие органы считают, что расходы на аренду — это оплата труда в натуральной форме, которая образует доход работника.

Основания и документы, которые можно использовать, чтобы доказать, что расходы организации на аренду жилья соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ, приведены в таблице. Что поможет подтвердить расходы организации

Нюансы получения компенсации за найм жилья сотрудниками полиции и другими категориями граждан

Делается это в двух случаях:

  • В особых субъектах РФ, например, районах Крайнего Севера, это обусловлено все той же нехваткой кадров. Привлечение сотрудников со всей страны требует обеспечения их жильем, либо выплаты компенсации.
  • Специфика организации требует узких специалистов, найти которых крайне трудно. Поэтому привлекаются работники из других городов и регионов. Такое условие может быть прописано в договоре, как обязательство руководства. Порядок и размер регулируются также трудовым договором.

Однако с точки зрения руководителя, такое условие невыгодно, так как компенсационная выплата будет облагаться налогом из кармана организации. Поэтому чаще эти деньги включают в заработную плату работника.

Либо взимают налог с самой компенсации, а остаток начисляют работнику.

Компенсация аренды жилья сотруднику.

Страховые взносы

Для организаций база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч.

1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Статьей 9 Закона № 212-ФЗ определен перечень выплат и вознаграждений, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Указанный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Так, на основании пп. «б» п. 2 ч.

1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений,

Как компенсировать расходы по найму жилья?

Подтверждать право на получение субсидии требуется раз в шесть месяцев, пропуск последней даты пролонгации приведет к повторному обращению со всем пакетом документов.

Получение ЕДК и субсидии не исключают друг друга, если гражданину положены обе льготы на оплату жилья, то он имеет право получать обе. Сумма, начисленная по обеим формам социальной поддержки, включается в доход для расчета за следующий месяц.

При заключении между работником и администрацией предприятия может быть внесен пункт о возмещении расходов на жилье. Чаще всего такая позиция предусматривает работу в длительных командировках или в филиале организации. Возмещение предусматривается также военнослужащим и их семьям, если они арендуют жилье.

Договор должен содержать точное указание на возможную доплату, вид предполагаемой недвижимости и условия выполнения обязательств.

Источник: http://rusfinancegroup.ru/kompensacija-rabotniku-za-sem-zhilja-79771/

Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику

> > > Налог-налог 14 июня 2019 13229 Компенсация за аренду жилья сотруднику в части налогообложения оказывается вопросом, решаемым не всегда однозначно.

Рассмотрим возможные варианты такой компенсации и их налоговые последствия. Случаи, когда работодатель берет на себя оплату расходов по аренде жилья для своих сотрудников, достаточно распространены.

При этом ситуаций, которые по нормам законодательства прямо обязывают работодателя к оплате расходов на жилье, не так много.

Налогообложение этих выплат может зависеть от разных факторов: наличия документального подтверждения; оценки вида расхода для целей налогообложения;

Аренда жилья для работников

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2013 г.Н.Г.

Бугаева, экономист

Мы благодарим бухгалтера Светлану Костыренко (Республика Коми, г.

Здесь возможны два подхода. Контролирующие органы считают, что расходы на аренду — это оплата труда в натуральной форме, которая образует доход работника.

Поэтому обязанность обеспечить работника жильем должна быть прописана в трудовом договоре с ним.

Если договор аренды

Оплата съемного жилья для работников

«Главбух».

Приложение «Учет в строительстве», N 1, 2005Рабочие на стройке — это зачастую иногородние работники или граждане ближнего зарубежья. Нанимая их на работу, организация нередко берет на себя обязанность по оплате съемного жилья для таких сотрудников. Бухгалтеру при этом нужно правильно учесть произведенные расходы в целях налогообложения.Об этом и пойдет разговор в нашей статье.Примечание.

Возможно, квартиру будет снимать сам сотрудник, а организация затем компенсирует

Как производится компенсация сотруднику за найм жилого помещения?

Ответ на вопрос: Частичная компенсация арендной платы – это возмещение работнику затрат на аренду жилья по договору аренды (найма) жилья.

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Согласно статье 131 Трудового кодекса РФ в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться

Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника

Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников.

Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник?

Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.

Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем (или самим сотрудником) государству можно проследить в таких аспектах как:

  • Начисление НДФЛ на суммы, перечисленные работодателем собственнику жилья, которое арендовано для работника.
  • Применение соответствующих сумм для оптимизации налоговой базы при исчислении налога на прибыль работодателем.

Рассмотрим то, какова позиция Налоговой службы (ФНС) по двум указанным вопросам. В соответствии с рекомендациями

Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику какие документы нужно представить

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы

При этом однажды суд отметил, что такие арендные платежи совершаются в интересах организации и не связаны с системой оплаты трудаПостановление ФАС УО от 08.06.2012 № Ф09-3304/12. Страховые взносы начислять не надо все по той же причине: предоставление работнику жилья не является вознаграждением за труд.

ВЫВОД Если спорить с налоговиками вы не любите и подход 2 применять не готовы, то вам будет проще увеличить сотруднику зарплату на сумму арендного платежа. И пусть он сам платит за свое арендованное жилье.

Конечно, с этой суммы придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, зато не будет проблем с признанием ее в «прибыльных» расходах.

Аренда квартир для сотрудников

страницы

  1. В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы
  2. Особенности оплаты аренды
  3. Документы, нужные для возмещения трат
  4. Как отразить траты на аренду в целях налогообложения
  5. Особенности начисления страховых взносов

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет.

https://www.youtube.com/watch?v=i2AcpkRaK4Q

В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ. В частности, траты возмещаются в том случае, если сотрудник по предварительному согласованию с работодателем переезжает в другую местность.
Переезд будет связан именно с рабочей необходимостью.

Жилье в командировке: как подтвердить расходы по найму жилого помещения?

Но если пропустить процедур госрегистрации, увеличивается риск несоблюдения своих прав каждой из сторон. Например, наймодатель может досрочно расторгнуть договора, тогда как после госрегистрации документа он не имеет на это право, даже при решении о продаже квартиры.

Вернуться Как уберечь себя от мошенничества при аренде квартиры. Рассказывает Екатерина Исаева, юрисконсульт адвокатского бюро Ольги Котик.
Вернуться Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.

РУ Нашли ответ? Если нет, то задайте его нашим юристам: 17 юристов готовых сейчас ответить.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

ФНС, расходы компании-работодателя на оплату аренды жилья для работника могут быть отнесены к расходам, которые можно применить в целях оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль (или УСН «доходы минус расходы»), если:

  1. Соответствующие расходы будут документально подтверждены, и будут иметь связь с экономической деятельностью организации (той, которая направлена на получение фирмой доходов).
  2. Расходы будут классифицированы как:
  • начисления сотрудникам в денежной или натуральной форме (в том числе представленные компенсациями в рамках трудовых правоотношений);
  • начисления, прописанные в трудовых соглашениях.

Расходы, о которых идет речь, могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы предприятия, если будут закреплены в трудовом договоре как разновидность заработной платы, представленной в натуральном виде.

Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам

Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными.

Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать. В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах.

Внимание Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда. К СВЕДЕНИЮ! В данном случае не происходит также начисления страховых взносов.

14 марта 2016нюансы признания расходов на аренду жилья для работников

Важно Пользование арендованным жильем — разновидность имущественных прав.Таким образом, с суммы, перечисляемой работодателем собственнику жилья, в котором проживает сотрудник, государству должен перечисляться налог по ставке в 13%, если работник — налоговый резидент РФ, 30% — если он не имеет статуса резидента.

При этом, уплачивает НДФЛ работодатель как налоговый агент. Данный налог работник впоследствии может применить в рамках вычетов — имущественных, социальных.

Кроме того, на расходы по оплате жилья для сотрудника также нужно будет начислить социальные взносы — в ПФР, ФСС и ФФОМС, поскольку в этом случае перечисление денежных средств будет осуществлено в рамках трудовых правоотношений.

Вместе с тем, указанное правило имеет исключение (критерии определения которого, при этом, законодательно строго не определены).Н.Г. Бугаева, экономист Каковы налоговые последствия для компании Мы благодарим бухгалтера Светлану Костыренко (Республика Коми, г. Усинск) за предложенную тему статьи.

Руководители организаций который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников. Вот и приходится «выписывать» работников из других регионов и из-за рубежа. А порой еще и предоставлять им жилье, для чего работодатели снимают квартиры или комнаты.

Поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Организация сама оплачивает аренду напрямую собственнику жилья Здесь возможны два подхода. ПОДХОД 1 (безопасный, но не самый выгодный) Контролирующие органы считают, что расходы на аренду — это оплата труда в натуральной форме, которая образует доход работника.

К примеру, это может быть коллективное соглашение. Рассмотрим варианты оплаты:

  • Аренда квартиры, оформленная самой компанией.
  • Жилье арендует именно сотрудник. Работодатель просто возмещает его затраты. Руководитель может делать отчисления как на счет самого сотрудника, так и на счет арендодателя.

Перечисленные сотруднику средства будут считаться доходом в натуральной форме. Документы, нужные для возмещения трат Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению.

Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ. Бухгалтерский учет Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:

  • ДТ20, 26, 44 КТ76.

    Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.

  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
  • ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»).

    Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.

  • ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
  • ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.

Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов. Метод с большими рисками и большими выгодами Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами.

Источник: http://02zakon.ru/organizatsiya-oplachivaet-arendu-kvartiry-sotrudniku-kakie-dokumenty-nuzhno-predstavit/

Право юриста
Добавить комментарий