Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Содержание
  1. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятия
  2. Сфера применения
  3. Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности
  4. Пути и мероприятия по снижению задолженности
  5. Образец
  6. Этапы снижения
  7. Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности
  8. Мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности
  9. Мероприятия по снижению кредиторской задолженности
  10. Тема: пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
  11. Пути и резервы снижения кредиторской задолженности
  12. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности
  13. Меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженности
  14. Разработка мероприятий по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности
  15. План мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности предприятия
  16. Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов
  17. Мероприятия и их план по снижению дебиторской задолженности
  18. Пример возникновения задолженности дебитора и возможная процедура ее взыскания
  19. Оценка эффективности мероприятий по снижению показателя задолженности контрагентов
  20. Разработка мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской задолженности
  21. 3.2. Пути снижения кредиторской задолженности
  22. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятия

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Сфера применения

Виды дебиторской задолженности

Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

  1. Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
  3. Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
  4. Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности

На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:

  1. Общему экономическому состоянию страны, которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
  2. Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
  3. Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
  4. Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.

К внутренним факторам относят:

  1. Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
  2. Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
  3. Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

  1. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
  2. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
  3. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
  4. Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

  1. Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
  2. Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
  3. Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
  4. Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
  5. Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
  6. Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
  7. Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Этапы снижения

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

  1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
  2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
  3. Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
  4. Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании.

Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником.

Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита.

Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий.

В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/snizhenie-zadolzhennosti.html

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Так как задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению и предприятия составляет 500 млн. р. (15% от всей кредиторской задолженности), то экономический эффект от данного мероприятия составит 83333000 в год. 2.

Проведение отгрузки платежеспособным покупателям предполагает отбор покупателей с помощью таких критериев, как соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.п.). Усиление работы предприятия по взысканию дебиторской задолженности через хозяйственный суд.

Внимание

Для формирования нескольких возможных решений, направленных на улучшение той ситуации, в которой находится предприятие, достаточно информации, собранной еще на стадии анализа. На основе этой информации можно создать систему ограничений относительно соответствующей целевой функции, а также провести ранжирование причин, которые больше всего влияют на величину дебиторской задолженности.

Та же причина может вызывать несколько последствий, а устранение этих причин моделируется с целью оценки возможных результатов. Таким образом, разрабатывается несколько альтернативных решений или даже определяется оптимальное решение.
Шестой этап управления — фаза реализации одного или нескольких альтернативных решений — на этом этапе осуществляется выполнение принятого оптимального решения или нескольких альтернативных решений.

Мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности

Важно

Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития. После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита.

Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий. В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

Мероприятия по снижению кредиторской задолженности

К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится.

Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов. При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза.

Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Тема: пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Расширение и стабильная полнота ассортимента, построение долгосрочных отношений с покупателями. 4. Экономия на расходах на дополнительный персонал, ускорение оборачиваемости товаров [12, с.
15].

Дебиторская задолженность может быть взыскана через суд на основе предъявленной претензии к должнику. В тех случаях, когда суд отказал в удовлетворении иска, на основании его решения долг можно признать безнадежным и списать на финансовые результаты деятельности организации или за счет резерва по сомнительным долгам.

На убытки предприятия — кредитора может быть списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности (три года), которая погашается отдельно по каждому дебитору на основании проведенной сверки расчетов, письменного обоснования необходимости списания и приказа руководителя организации.

Пути и резервы снижения кредиторской задолженности

Задача возникает из-за того, что жесткий срок погашения приводит к оттоку клиентов к конкурентам, большие сроки погашения уменьшают приток денежной наличности, увеличивают риски неплатежей, а значит, и размеры страховых фондов. 3. Расчеты показателей поступления денежной наличности в соотношениях с показателями выручки от реализации продукции, работ и услуг, а также поступившей денежной наличности в соотношении с общими суммами долгов. 4.

Составление отчета о дебиторских счетах, выявление отрицательных факторов, условий и разработка мероприятий по улучшению позиций организации по работе с долгами [13, с. 305].

Для эффективного управления денежными потоками организация должна разработать и утвердить специальные бюджеты и планы, построить графики платежей, схемы и этапы прохождения заявок на оплату счетов поставщиков и выполнения прочих обязательств компании.

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

Такая тенденция может привести к ухудшению финансового состояния предприятия, поэтому необходимо строго следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ.

Отметим, что сумма кредиторской задолженности намного превышает сумму дебиторской задолженности, что отрицательно сказывается на ликвидности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 0,06, в том числе за счет снижения себестоимости реализованной продукции коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,10, а за счет уменьшения кредиторской задолженности коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,04.

Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов.

Поэтому необходимо решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. В этом случае важно изучить условия коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

3)

Разработка мероприятий по повышению эффективности управления кредиторской задолженностью. Деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции.

Если расчеты за продукцию производятся на условиях последующей оплаты, как и у ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ, можно говорить о получении предприятием коммерческого кредита от своих поставщиков.

Меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

  1. Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
  3. Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
  4. Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Разработка мероприятий по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — под этим под этим термином понимается сумма дебиторских долгов. В свою очередь дебит — это задолженности, которые возникли в результате невозвращенного кредита.

Предприятие, получившее кредита в банке, который не был вовремя возвращен, является дебитором. А его долги для кредитующей стороны называются дебиторской задолженностью.

При этом в дебиторскую задолженность включается вся сумма долгов, в том числе и проценты с кредита, и пени. Снижение дебиторской и кредиторской задолженности ведет к нормализации финансового положения предприятия.

Для этого необходимо: 1. Реструктуризация кредиторской задолженности.

Источник: http://lcbg.ru/meropriyatiya-po-snizheniyu-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/

План мероприятий, направленных на снижение дебиторской задолженности предприятия

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».

Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  • Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).
  • Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) – покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние – причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.

Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов

Какие обязательные действия организации.

Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  • Выставление претензии должнику (добровольный порядок). В добровольном порядке компания обращается с соответствующим запросом к должнику, с требованием вернуть сумму долгов на определенных условиях, без обращения в суд.
  • Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок). В случае игнорирования добровольного обращения должником, многим компания приходится подавать иски в суд для возврата суммы долга дебитором.

Зачастую добровольный порядок малоэффективен и приходится обращаться за помощью в арбитражный суд. Перед подачей искового заявления компании нужно внимательно ознакомиться с условиями договора, что ранее был подписан с организацией-должником.

Лучше всего когда в договоре заранее прописан пункт о возможном урегулировании спора (в случае невозврата долговых обязательств) в судебном порядке. В противном случае ваше обращение с претензионным иском будут рассматривать в порядке очередности и важности.

Уже исходя из оценки компании-должника принимайте решение об обращении в суд: если это ваши постоянные партнеры и компания, с хорошим размеров активов, то лучше воспользоваться подачей исковой претензии; если же компания-должник – маленькая фирма, может быстро ликвидироваться или слить свои активы, то сразу же обращайтесь в суд и при заключении договора указывайте соответствующие пункты о сроках возврата долгов (особенно это касается новых партнеров, малоизвестных компаний, фирм, что тяжело проверить и т. д.).

Лишняя бдительность не помешает во избежания возникновения просроченной задолженности в будущем и ее негативного влияния на общее функционирования работы организации.

При подготовке исковой претензии в суд указывайте следующее:

  • Основания ранее заключенного договора.
  • Краткое описание основных условий договора.
  • Фактическую ситуацию сотрудничества с партнером.
  • Требования законодательной базы страны согласно условиям договора, возможно, ссылки на статьи.
  • Требование возврата долга дебитором.
  • Последствия, что будут в случае игнорирования дебитором требований по возврату долгов.

Если должник соглашается с претензий, но при этом долг все же возвращает, повторно добиться положительного решения арбитражного суда будет намного проще.

Признание соответствующей претензии приравнивается к восстановлению сроков исковой давности.

Мероприятия и их план по снижению дебиторской задолженности

Во избежания накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов.

План мероприятий может содержать следующие пункты:

  • Ежедневный или еженедельный мониторинг недисциплинированных клиентов. Потребуется систематический сбор и анализ информации по контрагентам, что допускают просрочки на короткие сроки. Лучше всего закрепить ответственного сотрудника или организовать отдел (в зависимости от размеров компании) для оперативного предупреждения должника о нужной сумме возврата денег.
  • Компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе: контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя. Это в дальнейшем упростит процесс взыскания задолженности дебиторов.
  • При заключении договора о сотрудничестве внимательно работайте над соответствующими пунктами: о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т. д. При составлении договора лучше воспользоваться юридической консультацией.
  • Еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству. Это значительно упростит процедуру контроля над текущей ситуацией с дебиторами и поможет избежать потери финансовых активов.

Мероприятия по снижению показателя дебиторской задолженности:

  • Обзвон должников компании.
  • Направление уведомительных писем.
  • Ограничение в поставке товаров и услуг или полное приостановление поставки.
  • Начисление штрафов.
  • Подача претензий и исков.
  • Занесение партнера в «черный список».

Пример возникновения задолженности дебитора и возможная процедура ее взыскания

К примеру, компания-поставщик «А» отгрузила товар компании-покупателю «Б» на сумму 1000 долларов. Согласно условий договора: компания «Б» обязана была перечислить на реквизиты компании «А» в течение 10 рабочих дней эквивалент 1000 долларов, но перечислила только эквивалент 800 долларов. Соответственно оплата прошла, но компания-поставщик получила не всю сумму.

При этом потребуется оперативное вмешательство сотрудников компании-поставщика для уточнения информации по оплаченной сумме и причин неполного погашения долга. Это в первую очередь должен быть обзвон бухгалтерии компании-покупателя для уточнения соответствующих причин неполной суммы перечислений.

Возможно, причинами могла быть:

  • Ошибка бухгалтерии.
  • Возврат определенного количества товара.
  • Невозможность платить полную сумму долгов по срокам.

Оперативное вмешательство позволит разобраться с текущей ситуацией и избежать накопления долгов компании-поставщику.

Процедура по возвращению долгов дебиторов может содержать различные виды мероприятий в зависимости от текущей ситуации, но главное – это оперативный контроль текущей ситуации по задолженности партнеров.

Оценка эффективности мероприятий по снижению показателя задолженности контрагентов

Для эффективного контроля возврата долгов дебиторами нужно проводить:

  • Еженедельную или ежемесячную оценку работы персонала, что занимается соответствующей работой.
  • Проверять данные бухгалтерской отчетности по показателям задолженности дебиторов.
  • Составлять рейтинг платежеспособности контрагентов.
  • Контролировать эффективность оперативных и стратегических мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
  • Фактически сравнивать текущие финансовые показатели компании по дебиторской задолженности с данными за прошедшие периоды.

Это поможет эффективно оценивать текущую ситуацию по работе с возвратом долгов и не допустить ухудшения финансового состояния компании, эффективно управлять оборотными средствами, вовремя получать прибыль, оценивать текущее состояние общей работы и функционирования компании. Контроль и оценка эффективности соответствующих мероприятий – это залог успешного развития любой компании.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/meropriyatiya-po-snizheniyu-debitorskoj-zadolzhennosti-2.html

Разработка мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (КоДЗдни) [26]:

КоДЗдни =  =

= ; (25)

 КоДЗдни н.г. = 365 * 205 100 / 1 182 320 = 63,3;     

 КоДЗдни к.г. = 365 * 207 800 / 1 630 900 = 46,5.

В связи с условиями оборачиваемости дебиторская задолженность в днях уменьшилась с 63,3 до 46,5.

  • Доля дебиторской задолженности в текущих активах (ДоляДЗв тек.А)

ДоляДЗв тек.А(%) =  =

 =; (26)

ДоляДЗв тек.Ан.г. = 205 100 / 576 200 = 0,4;    

ДоляДЗв тек.Ак.г. = 207 800 / 578 600 = 0,4.

Несмотря на то что кредит часто является необходимым условием нормальной деятельности, обусловливающим эффективность и конкурентоспособность фирмы, отрицательные результаты неэффективного управления дебиторской задолженностью могут проявиться в задержке притока денежных средств в кассу и на счета предприятия, в нарушении сроков оплаты обязательств и расчетов по долгам.

При оценке результатов деятельности фирмы находим разницу между нормативным и фактическим сроками предоставления кредита:

  • если результат положительный, фирма имеет экономию за счет более низкой фактической стоимости дебиторской задолженности по сравнению с нормативной.
  • численно он будет равен произведению количества дней, на которое удалось сократить оборачиваемость дебиторской задолженности, на среднедневную выручку.

Осуществление ряда несложных и эффективных мер по совершенствованию работы с дебиторами позволяет улучшить результаты деятельности предприятия, в том числе состояние платежеспособности и ликвидности активов.

Таблица 7

Состав дебиторской задолженности (тыс.руб.)

Состав На начало года На конец года Изменения
тыс. % тыс. % тыс. %
Транспортные компании 62,8 30,6 62,0 29,8 -0,8 -0,8
Гостиницы и рестораны 68,2 33,2 69,6 33,5 1,4 0,3
Турагентства 74,4 36,2 76,2 36,7 1,8 0,5
Итого: 205,4 100 207,8 100 2,4 0

Проанализировав данные таблицы можно сделать выводы, что дебиторская задолженность увеличилась на 2 400. Существенных изменений в структуре дебиторской задолженности не произошло. Удельный вес расчетов с транспортными компаниями за  работу и услуги снизился с 30,6% до 29,8% , расчеты с гостиницами и ресторанами увеличились с 33,2% до 33,5,%, с турагентствами увеличились с 36,2% до 36,7%.

Может быть предложен следующий способ эффективного управления дебиторской задолженностью. В основе этого метода лежит сравнение в динамике фактического и нормативного сроков дебиторской задолженности.

Исходя из принятой политики сбыта продукции (услуг) фирмы, устанавливаем нормативный срок дебиторской задолженности, т.е. количество дней, в течение которых дебиторы обязаны погасить свою задолженность.

При заключении договоров должны быть четко оговорены условия и сроки оплаты за продукцию, которые необходимо регулярно подтверждать.

Нормативный срок кредитования включает:

  • стандартное число дней предоставления товарного кредита, фигурирующее в договорной документации,
  • дополнительное число дней в количестве 15, которые фирма готова еще «подождать» до осуществления расчета по сделке.

Определяем фактический срок дебиторской задолженности.

Для этого сначала находится величина среднедневной выручки путем деления общего ее объема за некоторый период (обычно квартал) на календарное число дней периода и получаем 4468 руб.

Фактическое число дней, за которое в среднем погашаются обязательства по дебиторской задолженности, определяется делением объема фактической задолженности на дату анализа на среднедневную выручку, (205 400 / 4468 = 45 дней).

3.2. Пути снижения кредиторской задолженности

При анализе финансового состояния предприятия большое значение имеет сравнение показателей кредиторской и дебиторской задолженности.

При этом важно сравнивать не только их объемы в абсолютном выражении, что осуществляется при определении коэффициентов ликвидности, но и продолжительность периодов оборачиваемости.

Если период оборачиваемости дебиторской задолженности заметно превышает аналогичный показатель по кредиторской задолженности, то это чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей.

Состояние кредиторской задолженности компании «Аделаида» отражено показателями, приведенными в таблице 8.

Таблица 8

Динамика показателей состояния кредиторской задолженности туристской компании «Аделаида» за 2009г. (тыс.руб.)

Показатель Начало года Конец года Изменения
Доля кредиторской задолженности  в объеме текущих пассивов, (%) 0,52 0,54 0,02
Удельный вес задолженности  поставщикам и подрядчикам в  объеме кредиторской задолженности, (%) 0,11 0,13 0,02
задолженность поставщикам  и подрядчикам  25,4 34,8 9,4
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности:
в оборотах 3,11 3,57 0,46
в днях 109,5 73,9 -35,6
Среднекредиторская задолженность(т.р) 215,5 242,6 27,1
Кредиторская задолженность(т.р) 240,3 258,8 18,5
Расчет объема реализованной  продукции (т.р) 670,9 865,4 194,5
Выручка по реализации продукции (т.р) 1 182,32 1 630,9 448,58

  • Доля кредиторской задолженности в объёме текущих пассивов (ДоляКЗв краткоср П)

ДоляКЗв краткоср П (%) ==

=;  (30)

ДоляКЗв краткоср П н.г. = 240,3 / 458,2 = 0,52;

ДоляКЗв краткоср П к.г. = 258,8 / 479,9 = 0,54.

  • Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам в объеме кредиторской задолженности (Увзпост и подр)

Увзпост и подр (%) = =

= ;  (31)

Увзпост и подр н.г. = 25,4 / 240 = 0,11; 

Увзпост и подр к.г. = 34,8 / 258,8 = 0,13.

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах (КоКЗоборот) [26]:

                     КоКЗоборот = ;             (32)

 КоКЗоборот н.г. = 670,9 / 215,5 = 3,11;     

 КоКЗоборот к.г.  = 865,4 / 242,6 = 3,57.

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях (КоКЗдни) [26]:

КоКЗдни =  ;              (33)

КоКЗдни н.г. = 365 * 215,5 / 670,9 = 109,5;  

КоКЗдни к.г. = 365 * 242,6 / 865,4 = 73,9.

Реструктуризация кредиторской задолженности подразумевает получение различных уступок со стороны кредиторов, к примеру сокращение суммы задолженности или уменьшение процентной ставки по кредиту в обмен на различные активы, принадлежащие компании. Можно выделить несколько основных способов реструктуризации кредиторской задолженности.

  1. Проведение взаимозачетов. Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженности. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженностей зачастую выясняется, что предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него есть также встречные требования. В такой ситуации предприятие может зачесть обе суммы. Более того, взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны (желательно в письменном виде и с подтверждением доставки письма).
  2. Переоформление кредиторской задолженности. Очень часто задолженность перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют возмещения долга в судебном порядке, то они рискуют получить только часть или вообще ничего не получить, поскольку их претензии будут удовлетворяться в последнюю очередь. Для реструктуризации необеспеченного кредита можно предложить кредитору обеспечение в виде гарантии или поручительства третьей стороны, в соответствии с которыми третья сторона обязуется погасить задолженность предприятия в случае, если оно не сможет сделать этого самостоятельно.

Считается, что основным механизмом при реструктуризации кредиторской задолженности является заключение мирового соглашения, утверждаемого судом.

В таком случае предприятие и лица, заинтересованные в выводе компании из кризиса, в какой-то степени застрахованы от недобросовестных кредиторов.

Ведь предприятие, находящееся в кризисе, является очень интересным объектом для специалистов по слияниям и поглощениям (по корпоративным захватам).

3.3. Финансовый показатель от предложенных мероприятий

Как известно, деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков.

В свою очередь само предприятие также выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую по-ставку продукции.

Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (например, сроку погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия.

Сравнением продолжительности периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике устанавливаются тенденции во взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами туристского предприятия и представляются в таблице 9.

Таблица 9

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности туристской компании «Аделаида» за 2009г.

Показатель По состоянию на конец  года
Д К
Оборачиваемость:в оборотах 15,7 3,75
в днях 46,5 73,9

Примечание: Д – дебиторская задолженность;

К – кредиторская задолженность.

По данным таблицы анализируемая фирма осуществляет платежи в более короткие сроки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В расчетах любого предприятия всегда определенную долю занимают расчеты в кредит. Так уж устроен бизнес – кому-то должны вы, кто-то должен вам, и эти данные очень быстро меняются. Крупные компании ведут расчеты одновременно с многими дебиторами и кредиторами.

Поэтому контролировать динамику расчетов с контрагентами совсем не просто. Еще сложнее ее планировать.

Однако финансовый директор должен справиться с этой задачей – ведь от точности прогнозов по дебиторской и кредиторской задолженности зависит, будут ли у компании необходимые денежные средства, как для решения насущных проблем, так и для осуществления важных стратегических планов.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, плательщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Источник: http://stud24.ru/turism/razrabotka-meropriyatij-po-snizheniju-debitorskoj/415757-1423904-page7.html

Право юриста
Добавить комментарий