Ндс по нерезидентам

Содержание
  1. Ндс при продаже товара иностранной компании нерезиденту
  2. Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2019 году
  3. Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС
  4. Ндс по услугам нерезидентов в россии
  5. НДС-агенты: приобретаем что-либо у иностранца
  6. Ндс при реализации нерезиденту
  7. Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности
  8. Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС
  9. Продажа товара иностранной компании на территории рф
  10. Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс
  11. Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф
  12. Бухгалтерские и юридические услуги
  13. Ндс при импорте услуг
  14. Договор с нерезидентом поиск клиентов за пределами рф
  15. Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс
  16. Какие услуги нерезидентов не облагаются ндс
  17. Импорт услуг
  18. Ндс и налог на прибыль с услуг нерезидента на территории иностранного государства
  19. Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?
  20. Ндс за нерезидента
  21. Нерезидент — принципал (комитент, доверитель)
  22. Ндс при оплате усгу нерезиденту
  23. Ндс по нерезидентам
  24. Ндс нерезидент
  25. Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс
  26. Оплата ндс за нерезидента
  27. Реализация нерезиденту на территории рф НДС
  28. Расчет НДС для налогового агента

Ндс при продаже товара иностранной компании нерезиденту

Ндс по нерезидентам

С этой даты банк, обслуживающий налогового агента (российскую организацию или индивидуального предпринимателя), не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС.

Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи 845 ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. 1 ст. 146 НК РФ).

Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе РФ и приобретающих работы, услуги у иностранных организаций только при одновременном

Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2019 году

Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России.

Но наше законодательство никак нельзя назвать простым и однозначным, ведь иногда разобраться в его хитросплетениях под силу лишь юристам.

Именно поэтому, прежде чем расширять зону своего присутствия, нужно уточнить, как уплачивается НДС при реализации услуг на территории РФ.

Существует лишь два варианта ответа на этот вопрос: в первом случае компания самостоятельно рассчитывает и перечисляет сумму налога в бюджет, во втором все то же самое проделывает посредник – налоговый агент.

Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС

В любом случае, при ввозе товаров на таможенную территорию России возникает объект налогообложения по НДС (пп.

4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кто же должен заплатить налог таможенным органам?В пункте 1 ст.

В этом качестве также могут выступать любые иные лица (как правило, российские), правомочные в соответствии с гражданским законодательством России распоряжаться товарами на ее таможенной территории (п.

1 ст. 126 ТК РФ). Внешнеэкономическую сделку в данном случае комиссионер, согласившийся работать по договору комиссии, заключает с иностранным юридическим лицом.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика?

Очень просто. Иностранцы встают на учет по месту нахождения постоянного представительства, которому присваиваются свои ИНН, КПП. Если деньги идут на счет данного представительства, то российской организации не нужно исполнять обязанности агента за иностранную компанию, последняя сама будет налогоплательщиком в лице зарегистрированного в налоговых органах филиала (подразделения).

Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах. Значит, российской фирме следует быть готовой к исполнению обязанностей налогового агента.

НДС-агенты: приобретаем что-либо у иностранца

Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем.

Выступать в роли налоговых агентов могут, , , , ; :

  1. плательщики НДС;
  2. организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), но получившие освобождение от исполнения обязанностей НДС;
  3. спецрежимники — упрощенцы, вмененщики, ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

Когда вы покупаете у иностранца товары (работы, услуги), то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких условий, , .

Если образовательные услуги

Ндс при реализации нерезиденту

В этом случае российская фирма считается налоговым агентом.

Резюмирую: резидент должен исполнить обязанность налогового агента по НДС при одновременном соблюдении следующих условий: – местом реализации приобретаемых услуг признается территория РФ; – нерезидент не состоит на учете в налоговом органе на территории РФ. Рассчитанная налоговым агентом сумма НДС должна быть перечислена в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному партнеру.

Контроль за осуществлением платежа по НДС возложен на валютный контроль банка (п. 4 ст. 174 НК РФ). Важно Ндс нерезидент НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж

Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности

Причем исполнить эту обязанность, равно как и исчислить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот налогоплательщик должен самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.

1 ст. 45, п. 1 ст. 52 НК РФ). В отдельных случаях обязанность по исчислению налога может быть возложена на налогового агента (п. 2 ст. 52 НК РФ). Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п.

1 ст. 24 НК РФ). Таким образом, в рассматриваемой ситуации прежде всего необходимо определить, является ли покупатель — представительство иностранной организации, зарегистрированное на территории РФ, налогоплательщиком. Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС

Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет. Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и

уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего законодательства.

Это значит, что с полученной выручки необходимо будет рассчитать и заплатить НДС в размере 18%.

При этом размер НДС допускается уменьшить на «входящего» НДС, полученного от других поставщиков в части затрат на оказание услуги иностранной организации (это, например, оплата услуг субподрядчиков или расходы на программное обеспечение).

Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы.

Продажа товара иностранной компании на территории рф

Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.

Согласно пункту 9 статьи 167 Кодекса при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость.

Источник: http://advokatssr.ru/nds-pri-prodazhe-tovara-inostrannoj-kompanii-nerezidentu-12148/

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Ндс по нерезидентам

НК РФ предусмотрено два случая, когда им приходится исполнять роль налогового агента: — при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах (п. 1 ст.

161 НК РФ); — при участии в расчетах в качестве посредника, реализующего на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика? Очень просто. Иностранцы встают на учет по месту нахождения постоянного представительства, которому присваиваются свои ИНН, КПП.

Приведем фрагмент налоговой декларации по НДС: Сумму НДС в размере 10 400 тыс. руб. в следующем отчетном периоде (марте 2014 г. или II квартале 2014 г.) организация имеет право отразить в составе налоговых вычетов по НДС (п. 14 ст. Ндс в «уголках» рекламной деятельности В отличие от НДС необходимость исчисления налога на доходы не привязывается к месту оказания услуг (подп.

1.12.1 п. 1 ст. 146 НК). Таким образом, в приведенной ситуации возникает необходимость в исчислении как НДС, так и налога на доходы.

Определяем дату, на которую следует исчислить НДС… Моментом фактической реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ в целях исчисления НДС, признается день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.

Учитывая изложенное, исчисление НДС и исчисление (удержание) налога на доходы нужно осуществить в указанной ситуации в момент перечисления предоплаты.

Хотя позиция работников органов ГНС в данном вопросе бывает не столь однозначной, поскольку экспорт услуг это нечто такое, факт выполнения которого нельзя проверить визуально, а поэтому из-за малейшего недоразумения может возникнуть спорная ситуация. Напомним, согласно пп.6.2.2 ст.

6 Закона об НДС1 нулевая ставка применяется плательщиками НДС к операциям по поставке работ (услуг), предназначенных для использования и потребления за пределами таможенной территории Украины.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Список сообщений IP/Host: 213.247.244. налоговые последствия,сделка с нерезидентом Приветсвую,вопрос следующий, резидент (Заказчик) оплачивает нерезидетну (Исполнителю) услуги -проивзодство объекта интеллектуальной собственности.Оплата в рублях РФ.Стоимость услуг — 3000 у.е.

Вопрос, какие налоговые последствия из данной сделки у резидаента (Заказчика)?.ОБлагается данная операция НДС?Выступаем ли мы налоговыми агентами?Что просиходит с прибылью?БУду признательна за ответы (особенно развернутые) #1 IP/Host: 86.62.121.

Re: налоговые последствия,сделка с нерезидентом Ответы неразвернутые, нет времени.

1.

Необходимо определить источник дохода. Если он в РФ — нерезидент уплачивает налог на прибыль в РФ. Если между государствами заключен договор об избежании двойного налогообложения — см.

его. Судя по всему, источник дохода — в РФ, т.к. вы резидент. 2.

Бухгалтерские и юридические услуги

Литве. Оказание услуг нерезиденту При этом, конечно же, необходимо соблюсти порядок применения международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения. В частности, в соответствии с п.103.4 ст.

103 НКУ основанием для освобождения от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины является предоставление нерезидентом лицу, выплачивающему доход, справки (или ее нотариально удостоверенной копии), подтверждающей, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор Украины.Что касается НДС, то в пп.«б» п.185.1 ст.185 НКУ уста¬новлено, что объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 этого Кодекса. Налогообложение при работе с иностранным контрагентом Налогового Кодекса Украины) .

Источник: http://law-uradres.ru/zakazchik-nerezident-ispolnitel-rezident-nds/

Ндс при импорте услуг

Ндс по нерезидентам

  • Авг 10, 2017
  • Земельное право

Договор с нерезидентом поиск клиентов за пределами рф

Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС.

Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг. Поскольку заявитель является российской организацией (п. 2 ст. 11 НК РФ), осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (абз.

1 п. п. 4 п. 1 ст.

  1. Налогообложение вознаграждения нерезидентов

Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.

За услуги по поиску российская компания платит агентское вознаграждение.

Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс

В консультации читайте, как оформить такие операции, а также определить место поставки услуг и базу обложения НДС.

Порядок обложения НДС операций по приобретению и реализации услуг в сфере внешнеэкономической деятельности зависит от места поставки этих услуг.

Основным (но не единственным) объектом налогообложения НДС, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом.

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

При необходимости, специалист может зарегистрироваться в Россиии в качестве ИП. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Какие услуги нерезидентов не облагаются ндс

Оформите подписку В данной теме мы расскажем о новых правилах выписки ЭСФ, как заполнить ЭСФ по новому построчно, как заполнить ЭСФ в 1С, примеры заполнения ЭСФ, видеосеминар по ЭСФ Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. У вас место реализации РФ, значит реализация облагается НДС по обычной ставке.

У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам: — место реализации РФ — есть НДС 18%; — место реализации не РФ — нет НДС.

Поэтому в 1С это обычная реализация со ставкой НДС 18%.

Когда мы покупаем у иностранца услуги и мы агент по НДС, там специальный документ есть и алгоритм в 1С. Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных

Импорт услуг

Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами: 3.2. зачисление резидентом сумм, поступающих в оплату экспортируемых им товаров до таможенного оформления этих товаров.

Поскольку результат оказания услуги не имеет материального выражения, ввоз услуги невозможно подтвердить грузовой таможенной декларацией и в этом случае она не оформляется.

Для внешнеторговых контрактов, которыми предусмотрен импорт услуг, не предусмотрено и оформление паспорта импортной сделки.

Указанные паспорта оформляются лишь для тех операций, которые предусматривают импорт товаров на таможенную территорию РФ.

У большинства российский организаций, заключающих контракты на импорт услуг, возникает вопрос: можно ли использовать в качестве средства платежа при расчетах с иностранным контрагентом иностранную валюту.

Ндс и налог на прибыль с услуг нерезидента на территории иностранного государства

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) (ст.

247 НК РФ). У всех иных иностранных фирм объектом налогообложения по налогу на прибыль являются доходы от источников в Российской Федерации, определяемые в соответствии со ст.

309 НК РФ.Как установлено в п.

2 ст. Если иностранный арендодатель зарегистрирован на российской территории в качестве налогоплательщика, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в порядке, установленном гл.

Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?

Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Применение вычета по НДС Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

21 НК РФ. Его вознаграждение составляет 10% от суммы дохода, перечисляемого иностранному партнеру после удержания налога. В бухгалтерском учете посредника (комиссионера) будут сделаны следующие проводки: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Вычеты НДС налоговыми агентами — покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций.

Ндс за нерезидента

Ндс по нерезидентам

Если вы — посредник между иностранцем, продающим товары или услуги на территории РФ, и российским покупателем и оплата иностранцу идет через вас, то в некоторых ситуациях вы становитесь налоговым агентом по НДС.

Когда это происходит, что является налоговой базой по НДС, из каких средств уплачивается налог — эти вопросы мы и обсудим.

Нерезидент — принципал (комитент, доверитель)

Первая ситуация, когда вы, как посредник, становитесь налоговым агентом, следующая.

Иностранец, желающий продать свои товары (работы, услуги) на территории РФ, заключает с вами договор, по которому вы обязуетесь найти покупателей в РФ, заключить с ними договоры и отгрузить им товары, выполнить работы, оказать услуги (далее в статье мы будем называть это реализацией). Вы будете налоговым агентом, если :

  • иностранец не состоит на учете в налоговом органе РФ;
  • местом реализации признается территория РФ;
  • перечисляемые иностранцу деньги идут через вас.

В каких случаях местом реализации именно товаров будет территория РФ, нам разъяснили в Минфине России.

Из авторитетных источников

Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Норма п. 5 ст. 161 НК РФ действует только тогда, когда товары, принадлежащие иностранному лицу, уже находятся на территории РФ и это иностранное лицо, решив их продать, заключает с этой целью агентское соглашение с российским лицом. Как вы понимаете, это случается нечасто.

Например, когда в РФ реализуются товары, ранее ввезенные в Россию в режиме временного ввоза, в частности на выставку, или товары, которые являются результатом переработки давальческого сырья, ввезенного иностранцем на территорию России, или товары, приобретенные иностранцем ранее в РФ”.

Порядок исчисления НДС будет зависеть от того, была ли получена от покупателя предоплата или нет.

Вариант 1. Сначала вы получаете от покупателя 100%-ную предоплату, и только потом происходит реализация

Шаг 1. При получении аванса определяем базу по НДС, которая будет равна сумме полученной предоплаты . НДС исчисляется по ставке 18/118 или 10/110 .

Примечание

Налоговая база считается исходя из рублевой суммы аванса, поскольку расчеты между резидентами в иностранной валюте запрещены . Из рублевого аванса удерживается НДС, а остаток аванса конвертируется в иностранную валюту и перечисляется иностранцу.

Шаг 2. Не позднее 5 календарных дней считая со дня получения предоплаты выставляем счет-фактуру на аванс и регистрируем его в книге продаж на дату получения аванса .

Шаг 3. Перечисляем в бюджет НДС с аванса:

  • по товарам — по окончании квартала, в котором получен аванс, равными долями в срок не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом ;
  • по работам и услугам — на более раннюю из дат:

(или) не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором получен аванс, равными долями ;

(или) одновременно с перечислением денег иностранцу .

Шаг 4. На дату реализации определяем налоговую базу по НДС исходя из рублевой стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС, которая определяется по условиям договора с покупателем . НДС считаем по ставке 18% или 10% .

Из авторитетных источников

Лозовая А.Н., Минфин России

“При реализации через посредника, участвующего в расчетах, товаров (работ, услуг) иностранного лица, местом реализации которых признается территория РФ, налоговую базу по НДС следует определять как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) без НДС и указывать ее в счетах-фактурах с применением ставки 18% или 10% .

Поэтому в договоре с российским покупателем всегда нужно указывать, включает ли цена, по которой продаются товары (работы, услуги), НДС. Если цена налог не включает, ставку НДС нужно применить к этой цене”.

Шаг 5. Не позднее 5 календарных дней считая со дня реализации выставляем счет-фактуру . Этот счет-фактуру регистрируем в книге продаж на день реализации .

А счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж при получении предоплаты, регистрируем в книге покупок .

Из авторитетных источников

Лозовая А.Н., Минфин России

“Посредники (налоговые агенты) по операциям, указанным в п. 5 ст. 161 НК РФ, не имеют права на вычет НДС, уплаченного в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) .

Но счет-фактуру, зарегистрированный посредником в книге продаж при получении суммы предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), нужно зарегистрировать в книге покупок при реализации товаров (работ, услуг) . И включить этот НДС в налоговые вычеты можно.

Норма абз. 2 п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур не противоречит положениям НК РФ”.

Если же предоплата была не 100%-ная, то у посредника могут возникнуть трудности с уплатой НДС при реализации. Об этом мы дальше и поговорим.

Вариант 2. Сначала происходит реализация, и только потом посредник получает от покупателя оплату

Шаг 1. На дату реализации определяем налоговую базу по НДС исходя из рублевой стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС, рассчитанную по условиям договора . НДС считаем по ставке 18% или 10% .

Шаг 2. Не позднее 5 календарных дней считая со дня реализации выставляем счет-фактуру . Этот счет-фактуру регистрируем в книге продаж на момент реализации и отражаем НДС в декларации за квартал, в котором была реализация. А вот ответ на вопрос о том, когда нужно заплатить в бюджет НДС, отраженный в декларации, неоднозначен. Возможны следующие подходы.

Предупреди юриста

В посредническом договоре с нерезидентом обязательно нужно указать, что цена, по которой вы будете продавать его товары (работы, услуги) в России, будет увеличена на сумму налогов, уплачиваемых на территории РФ.

Подход 1. Если вы приняли решение заплатить этот НДС за счет собственных средств, то перечислите налог в бюджет в сроки:

  • по товарам — равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором произошла реализация ;
  • по работам и услугам — на более раннюю из дат:

(или) не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором произошла реализация, равными долями ;

(или) одновременно с перечислением денег иностранцу, если в квартале реализации или следующем за ним квартале была получена оплата от покупателя .

Кстати, в Минфине России рассмотренный подход считают единственно верным.

Из авторитетных источников

Лозовая А.Н., Минфин России

“Пунктом 15 ст. 167 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты, указанные в п. 5 ст. 161 НК РФ, определяют момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК, то есть на более раннюю из дат: оплаты или отгрузки.

Фактически такие налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог в бюджет как обычные налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ. Поэтому если налоговый агент, указанный в п. 5 ст.

161 НК РФ, не получал аванс в счет предстоящих поставок товаров, то при отгрузке товаров он определяет налоговую базу по НДС и уплачивает налог в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 174 НК РФ, не дожидаясь оплаты от покупателя”.

Подход 2.

Если вы приняли решение не платить налог за счет собственных средств (ведь вы — налоговый агент, а значит, ваша обязанность — удержать налог из дохода иностранца-налогоплательщика и перечислить его в бюджет, а не заплатить налог самостоятельно) , то вам нужно приложить к декларации письменное сообщение о невозможности удержать налог из дохода иностранца . Минус этого подхода состоит в том, что, отразив налог в декларации, но не заплатив его в бюджет, вы тем самым привлечете внимание налоговых органов.

В этом случае перечисляем НДС в бюджет после получения оплаты от покупателя в следующем порядке:

  • по работам и услугам — одновременно с перечислением денег иностранцу ;
  • по товарам:

(если) деньги от покупателя поступают в квартале, следующем за кварталом реализации, то перечисляем налог в бюджет в обычном порядке тремя платежами в текущем квартале. Например, реализация произошла в июне 2009 г.

, а деньги получены от покупателя и перечислены иностранцу 10 августа 2009 г. Тогда 10 августа 2009 г. платим 1/3 суммы налога, не позднее 20 августа 2009 г. платим еще 1/3 суммы НДС и не позднее 20 сентября 2009 г.

платим последнюю 1/3 суммы налога;

(если) деньги от покупателя поступают еще позднее, то перечисляем налог в бюджет в момент поступления денег от покупателя.

К сведению

Проводки по учету посредником курсовых разниц приведены в журнале ” книга”, 2009, N 16, с. 47.

Пример. Исчисление НДС при продаже агентом услуг принципала-нерезидента

Условие

Российская организация размещает свою рекламу в иностранном издании через российского агента.

Стоимость рекламных услуг по договору с покупателем составляет 3000 евро с учетом НДС, предусмотренного к уплате на территории РФ, по курсу ЦБ РФ на дату размещения рекламы.

Покупатель уплачивает аванс в размере 83 520 руб.

Курс, установленный ЦБ РФ, составил:

  • на дату перечисления агентом аванса принципалу — 44 руб/евро;
  • на дату размещения рекламы — 45 руб/евро;
  • на дату окончательных расчетов агента с принципалом — 49 руб/евро;

Для упрощения примера учет агентского вознаграждения не рассматривается.

Решение

Местом реализации рекламных услуг признается территория РФ . Учет курсовых разниц в целях упрощения не рассматривается.

операции Дт Кт Сумма
На дату получения средств от покупателя
Получена предоплата от покупателя 51 “Расчетные счета” 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 83 520,00 руб.
Начислен НДС с аванса (83 520 руб. x 18/118) 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 68, субсчет “Расчеты по НДС” 12 740,34 руб.
На дату перечисления аванса принципалу
Перечислен принципалу аванс за размещение рекламы ((83 520 руб. — 12 740,34 руб.) / 44 руб/евро) 76, субсчет “Расчеты с принципалом” 52 “Валютные счета” 70 779,66 руб. 1 608,63 евро
Перечислен в бюджет НДС 68, субсчет “Расчеты по НДС” 51 “Расчетные счета” 12 740,34 руб.
На дату размещения рекламы
Учтен доход от оказаниярекламных услуг ((3000 евро x 45 руб/евро) x 100/118) 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 76, субсчет “Расчеты с принципалом” 114 406,78 руб.
Исчислен НДС со стоимости услуг (114 406,78 руб.

Ндс при оплате усгу нерезиденту

x 18%)

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 68, субсчет “Расчеты по НДС” 20 593,22 руб.
Зачтен НДС с аванса 68, субсчет “Расчеты по НДС” 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 12 740,34 руб.
На дату получения оплаты от покупателя
Получена окончательная оплата от покупателя (114 406,78 руб. + 20 593,22 руб. — 83 520 руб.) 51 “Расчетные счета” 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 51 480,00 руб.
На дату уплаты НДС в бюджет
Перечислен в бюджет НДС(20 593,22 руб. — 12 740,34 руб.) 68, субсчет “Расчеты по НДС” 51 “Расчетные счета” 7 852,88 руб.
На дату перечисления денег принципалу
Перечислено принципалу в счет окончательных расчетов ((51 480 руб. — 7852,88 руб.) / 49 руб/евро) 76, субсчет “Расчеты с принципалом” 52 “Валютные счета” 46 147,12 руб. 890,35 евро

Источник: https://3zprint-msk.ru/nds-za-nerezidenta/

Ндс по нерезидентам

Ндс по нерезидентам

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4.2.4.1.

ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЕМ РАБОТ (УСЛУГ) Вопрос: …Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по ее заказу?(Консультация эксперта, 2018) Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? ролик передается через Интернет и будет включен в презентацию, которую организация изготавливает для заказчика.

НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.

К вычету налог предъявляет комитент (конечный покупатель услуг) в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

Ндс нерезидент

Налог на прибыль юр лица — нерезидента рф В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика. Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета). Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.
1. Определение места оказания услуг для целей VAT 2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B) Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Вы используете неактуальную версию браузера! Турцию? Может ли турецкая сторона предоставить документы для того, чтобы мне избежать уплаты этого налога? налог на прибыль организаций Ответы юристов (8) Похожие вопросы

  • Может ли юридическое лицо (нерезидент РФ), сдавать в аренду автомобиль на территории России, который временно ввезен и нерастаможен? 20 Августа 2016, 23:33, вопрос №1351729 1 ответ
  • Прием платежей в рублях для юр лица нерезидента РФ 28 Сентября 2016, 00:57, вопрос №1390512 5 ответов
  • Налог на имущество для нерезидентов РФ 17 Ноября 2014, 16:35, вопрос №619721 1 ответ
  • Налог при сдаче квартиры нерезидентом РФ 23 Августа 2015, 17:38, вопрос №950607 8 ответов
  • Деление прибыли юр.

Оплата ндс за нерезидента

НК РФ место реализации работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, зависит от места нахождения этого имущества, а не от того, кто является заказчиком и исполнителем таких работ (услуг).

Поскольку в рассматриваемой ситуации оборудование, на котором осуществляются пусконаладочные работы, расположено на территории РФ, при выполнении этих работ (в том числе иностранными контрагентами) возникает объект обложения НДС.

Случаи, когда налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ.В частности, согласно п.п. 1, 2 ст.

161 НК РФ обязанности налогового агента по НДС возникают у российской организации при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.В этом случае в силу п. 2 ст.

Реализация нерезиденту на территории рф НДС

Ндс по нерезидентам

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4.2.4.1.

ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЕМ РАБОТ (УСЛУГ) Вопрос: …Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по ее заказу?(Консультация эксперта, 2018) Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? ролик передается через Интернет и будет включен в презентацию, которую организация изготавливает для заказчика.

НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.

К вычету налог предъявляет комитент (конечный покупатель услуг) в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

Расчет НДС для налогового агента

Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги. Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента.

Источник: http://f-52.ru/realizatsiya-nerezidentu-na-territorii-rf-nds/

Право юриста
Добавить комментарий