Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Содержание
  1. Бюджет движения денежных средств
  2. Бдр и бддс: что это?
  3. Принципы формирования БДДС
  4. БДДС: методы формирования
  5. БДДС – пример
  6. Таблица 3
  7. Бюджет движения денежных средств предприятия
  8. Зачем нужен бюджет ДДС предприятия
  9. Особенно важно
  10. Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств в бюджетировании
  11. Процедура разработки бюджета ДДС
  12. Преимущества бюджета движения денежных средств предприятия
  13. Последовательность составления бюджета движения денежных средств
  14. Бюджет движения денежных средств (бддс) — это инструмент управления финансами
  15. Порядок составления финансового бюджета
  16. Пример анализа регламента бддс (бюджет движения денежных средств)
  17. Порядок составления бюджета движения денежных средств
  18. Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах
  19. Формирование бддс
  20. Разработка бюджета движения денежных средств организации
  21. Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах
  22. Пример формирования БДДС
  23. Движение денежных средств пример
  24. Пример составления БДДС Excel
  25. Решение «WА: Финансист» для БДДС
  26. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  27. Разница между БДР и БДДС
  28. Принципы построения бюджетов
  29. Примеры формирования БДР и ДДС

Бюджет движения денежных средств

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Движение денежных средств, поступление выручки или оплата различных услуг – составляющие каждодневного процесса, происходящего на современном предприятии. Строить перспективы развития фирмы невозможно без качественных аналитических данных.

Поэтому финансистами изобретен такой инструмент управления деятельностью компании, как бюджет, позволяющий отследить перемещение финансовых потоков, спрогнозировать возможные доходы, учесть предполагаемые затраты, исключить возможность возникновения негативных процессов.

Цели финансового анализа определяют формирование различных бюджетов, наиболее актуальными из которых являются бюджеты движения денежных средств (БДДС), а также доходов и расходов (БДР). Главным итогом бюджетирования является прогнозная величина прибыли и оценка рентабельности бизнеса в целом.

Бдр и бддс: что это?

По сути, эти бюджеты формируют два ключевых показателя фирмы – прибыль и остаток денежных средств.

БДР отражает операции, влияющие на прибыль. Составляют его по аналогии с отчетом о финрезультатах, указывая:

  • Источники доходов компании;
  • Направление расходования средств;
  • Объемы доходов и расходов.
  • Прибыль/убыток за определенный период.

В БДДС фиксируют движения денежных потоков, т. е. отражают операции, имеющие денежное выражение, как и в «Отчете о движении денежных средств», форма которого зачастую используется в качестве такого бюджета. Правилами формирования БДДС предусматривается планирование, учет и анализ:

  • направленности денежных потоков;
  • объемов поступлений и выплат;
  • оборотов ДС (денежных средств) за анализируемый период;
  • остатков ДС по окончании периода.

Итак, БДР информирует о себестоимости и выручке, формируя плановую прибыль, а БДДС отражает операции в финансовой составляющей и является значимым документом по управлению денежным оборотом компании.

БДДС может составляться с различной периодичностью – на год с разграничением по месяцам, корректироваться в соответствии с изменениями прогнозируемых и реальных значений.

Результат БДДС – размеры остатков ДС и контроль недопущения дефицита или профицита бюджета фирмы, поскольку излишки свободных денег считаются упущенной выгодой, а их нехватка – показателем неплатежеспособности.

Кроме того, с помощью БДДС анализируется достаточность собственных средств фирмы и определяется объем внешнего финансирования (при необходимости).

В зависимости от временного фактора бюджеты могут быть:

  • Плановыми, т. е. описывающими перспективу будущей деятельности компании;
  • Фактическими, т. е. сформированными на базе свершившихся и отраженных в учете операций.

Выстраивают БДР и БДДС в Excel, либо в специальных ресурсах учетных программ.

Принципы формирования БДДС

Составление БДДС осуществляется последовательно. Основные этапы формирования прогнозного БДДС таковы:

  1. Определяется обязательный минимум денежных средств (ДС), зависящий от характера деятельности компании и вероятности возникновения различных обстоятельств. Как правило, ему соответствует остаток ДС на начало периода, за который составляется бюджет;

  2. Устанавливается предполагаемый размер доходной части БДДС с разграничением потоков на операционные, финансовые и инвестиционные направления;

  3. Формируется расход (также с разбивкой по направлениям деятельности);

  4. Учитывая все позиции, рассчитывается чистый денежный поток – основной показатель платежеспособности компании.

БДДС: методы формирования

Составляют БДДС прямым или косвенным методом (применительно только к операционным денежным потокам).

Прямой метод заключается в демонстрации таких элементов, как денежные поступления от контрагентов, суммы полученных/выплаченных дивидендов или процентов, различные выплаты персоналу и поставщикам, оплаченные налоги и сборы. Т.е.

прямой метод раскрывает операционные поступления и платежи, но применяют его на практике довольно редко, так как он считается громоздким и сложным (для него трудно собрать информацию, особенно в крупных компаниях), а также он не показывает взаимосвязь между чистым денежным потоком и финансовым результатом в БДР.

БДДС – пример

Приведем пример БДДС (в excel), сформированного прямым способом (на основе данных планов продаж, расходов).

Таблица 1

Чаще применяют косвенный метод построения БДДС, поскольку данные для него доступны в «Отчете о прибылях и убытках» компании.

Заполнение БДДС косвенным методом опирается на данные баланса и БДР и производится корректировкой чистой прибыли от операционной деятельности на нефинансовые показатели (амортизацию, задолженность дебиторов и перед кредиторами). При этом в статьях БДДС используют принцип «от обратного», т. е.

уменьшение активов отражается на прибыли со знаком «плюс» (так как это означает продажу и поступление ДС), а их увеличение – со знаком «минус» (т.е. затраты на приобретение).

Такой БДДС позволяет понять, как связаны изменения в активах фирмы с чистой прибылью, установить источники поступления ДС и направления их использования, увидеть реальное финансовое положение фирмы.

Корректировки на ДДС от инвестиционной и финансовой деятельности дают возможность учесть трансформации в балансовых статьях.

Продолжая пример, отразим косвенный БДДС, добавив данные БДР (Таблица 2) и сформировав БДДС косвенным методом (Таблица 3).

Таблица 3

Источник: https://spmag.ru/articles/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv

Бюджет движения денежных средств предприятия

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Как известно, одним из самых важных факторов, которые определяют общую эффективность ведения дел, признана возможность управлять собственной платежеспособностью.

Главным инструментом подобного управления является система управленческого учета и бюджетирования.

Наша компания представляет конфигурацию «ИТАН: Управленческий баланс», в которую входит подсистема бюджетирования, позволяющая результативно анализировать, управлять и контролировать все действия в отношении финансов.

Бюджет движения денежных средств предприятия – это бюджет ДДС или, иначе, план движения наличных финансовых средств и расчетного счета в общей кассе или кассе одного из его структурных подразделений. Бюджет ДДС отражает все процессы ожидаемых поступлений и снятия денег во время осуществления компанией своей хозяйственной деятельности.

Зачем нужен бюджет ДДС предприятия

Этот вид бюджета доходов и расходов в первую очередь предназначается для эффективного управления ликвидностью и платежеспособностью компании.

С его помощью в бюджетировании практически контролируется денежный поток. Для прибыльного ведения дел предприятие должно всегда иметь положительный баланс.

Ни в коем случае нельзя допускать дефицит финансов, поскольку это может привести к самым плачевным последствиям для компании.

В то же время, не забывая о том, что во всем следует соблюдать меру, финансовой службе организации необходимо следить за тем, чтобы все денежные средства «работали», а не лежали на счетах мертвым грузом, поскольку удачные финансовые операции или инвестиции способны принести хорошую прибыль и способствовать росту доходов предприятия.

Куда направлять временно свободные средства?

  • в инвестиционные проекты;
  • на банковский вклад под проценты и т. п.

Бюджет движения денежных средств формируется с двумя основными целями:

  1. Обеспечение постоянного наличия денег;
  2. Эффективное использование избытка финансов.

Важность БДДС трудно переоценить, поэтому как эксперты, так и сотрудники предприятий отводят ему одно из центральных мест в системе бюджетирования.

Особенно важно

В БДДС необходимо предусмотреть меры, направленные против возникновения т. н. кассовых разрывов — ситуаций, когда предприятию не хватает наличных денег для проведения текущих выплат. Среди таких мер:

  • получение банковских кредитов;
  • выпуск собственных акций;
  • другие способы привлечения финансовых средств.

Бюджет движения средств на предприятии призван обеспечить наличие ежедневного денежного остатка в оптимальном размере на весь планируемый период. Этот остаток в бухгалтерском деле принято называть сальдо.

Расчет конечного сальдо:

Начальное сальдо + поступления денежных средств – выплаты.

Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств в бюджетировании

Как правило, этот вид бюджета ДДС составляется на базе БДР (бюджета доходов и расходов) и инвестиционного бюджета. Тем не менее необходимо заметить, что БДДС невозможно получить путем расчета из этих двух видов бюджета.

БДР формируется методом начисления – определение доходов и расходов происходит тогда, когда они состоялись, независимо от оплаты.

Бюджет ДДС же формируется кассовым методом – расходы и доходы должны быть не просто совершены, но и реально оплачены.

К тому же нельзя забывать и о статьях бюджета доходов и расходов, не связанных с движением денег – расходы на амортизацию, количество брака продукции, недостачи, а также о статьях, не взаимосвязанных с текущим оборотом и инвестициями – сюда входят займы и кредиты.

БДДС формируется на основе компонентов, связанных функционально с соответствующими статьями БДР и инвестиционного бюджета.

Эксперты Джай К. Шим и Джойл Г. Сигел выделяют 4 основополагающих раздела в БДСС:

  • поступление финансовых средств, включая остаток на начало данного периода, поступление платежей от дебиторов и покупателей;
  • чистый поток финансов, представляющий собой разницу между расходами и поступлениями;
  • денежные расходы – выплата кредиторам;
  • раздел финансов, детализирующий погашение и получение займов.

Иногда также выделяют и инвестиционный раздел, включающий деятельность компании, связанную с капитальным вложением средств:

  • покупкой зданий и сооружений;
  • приобретением нематериальных активов и их продажей;
  • долгосрочными финансовыми вложениями в другие фирмы;
  • выпуском ценных бумаг и облигаций.

Данный раздел становится отражением инвестиционного бюджета движения денежных средств, поскольку он призван описывать движение денежных потоков по программе инвестиций компании.

Процедура разработки бюджета ДДС

1. Определение объема средств для финансирования инвестиций с целью:

  • осуществления капитальных вложений;
  • строительства для собственных нужд;
  • приобретения основных средств;
  • проведения расходов, которые финансируются за счет оставшейся у компании после налогообложения прибыли.

2. Определение минимума ежедневного остатка денег для непланируемых расходов – конечного сальдо.

Осуществление определения доходной части общего бюджета на базе бюджета продаж, учитывая анализ погашения дебиторской задолженности, если она есть, бюджетов по инвестиционной (включает продажу основных средств и остальных активов) и финансовой деятельности (включает полученные проценты и дивиденды).

3.

Осуществление определения расходной части, которое выполняется на базе:

  • бюджета по прямым затратам (включая расходы на зарплату персонала, материалы и сырье с учетом их движения);
  • бюджета накладных расходов (оплата административно-управленческого аппарата, хозяйственные и общецеховые расходы);
  • бюджета по инвестиционной (приобретение и/или строительство фондов);
  • финансовой деятельности (возвращение кредитов с процентами, осуществление выплаты дивидендов).
  • 4. Формирование БДДС, контроль и последующая корректировка.

    Преимущества бюджета движения денежных средств предприятия

    В первую очередь — это получение компанией строгого контроля над движением денежных средств и его полная прозрачность.Также стоит отметить и немаловажный факт получения возможности дисциплинировать персонал компании в сфере использования денежных средств. Например, отрегулировать избыточное число предоплат, довольно часто встречающихся на предприятиях и ведущих к дефициту средств. Причем такое положение возможно как в каком-либо центре затрат, так и в центре прибыли. Компании могут даже лишиться скидки за предоплату, что никак не приводит к снижению затрат и увеличению доходов.Ущербность подобной финансовой политики состоит в том, что она наносит урон ликвидности компании, поскольку совершается перераспределение активов между статьями «Денежные средства» (она уменьшается) и «Выданные авансы» (а это увеличивает дебиторскую задолженность). Ситуация возникает из-за того, что осуществляющие выплаты поставщикам сотрудники стремятся выполнить свои обязанности по закупке сырья, строительных и расходных материалов и заключению договоров на оказание услуг. Чтобы добиться результата своих действий – закупить материалы и подписать договор, они пытаются быть максимально лояльными к контрагентам, поставляющим их компании товары и услуги.Чтобы добиться нужного им результата, сотрудники соглашаются на предоплату, считая, что лучше заплатить сразу, а то вдруг денежных средств не останется и закупка сырья окажется сорванной, а они — виновными в срыве.На практике именно внедрение БДДС позволяет выявить как случаи неоправданной предоплаты, так и другие финансовые упущения персонала. При неэффективном подходе к распределению финансовых средств трудно ожидать четкого планирования.При внедрении БДДС необходимо строго разделить функции финансовой дирекции и подразделений. Первые обязаны обеспечивать финансирование на основе бюджетов доходов и расходов, а вторые – четко планировать все платежи, в своих заявках обосновывая необходимость конкретного размера платежа и срок финансирования. На основе информации о запланированных платежах финансовая дирекция должна обеспечить необходимую оплату.Компания «ИТАН» поможет вашему предприятию оптимизировать движение денежных средств путем внедрения современной системы «Управленческий баланс», большое внимание в которой уделено и вопросам бюджетирования.Грамотно составленный и обоснованный бюджет движения ДС позволит сократить расходы и увеличить прибыль вашей компании.Решение по автоматизации:

Источник: http://www.finprosoft.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-predpriyatiya

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д.

Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования: Конечное сальдо денежных средств =начальное сальдо денежных средств + поступления — выплаты (1) Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3]. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов . Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е.

Важно

Бюджетирование и контроль затрат — основа управления бизнесом Сведение предполагаемых поступлений финансовых средств и предстоящих платежей в один общий регистр позволяет моделировать финансово-хозяйственную деятельность фирмы на бюджетный период, изменяя те или иные показатели. Это помогает руководству предприятия принимать просчитанные и сбалансированные решения, ориентируясь на долгосрочную стратегию и исходя из особенностей конкретной ситуации.

Для любого бизнеса жизненно важно выявить недостаток или избыток финансовых ресурсов еще на этапе планирования. Превышение планируемых платежей над прогнозируемыми поступлениями отражает потребность в финансировании извне.

Нередко балансировать приток финансовых средств с их оттоком приходится банальной экономией, то есть сокращение расходов.

Бюджет движения денежных средств (бддс) — это инструмент управления финансами

После расчета общей суммы плановых поступлений определяется максимально возможная сумма выплат за период: Выплаты = Сальдо нач + Поступления — Сальдо кон — Резерв , где

  • Сальдо нач — фактический (при отсутствии таких данных — плановый) остаток денежных средств на начало периода планирования;
  • Сальдо кон — планируемый остаток денежных средств на конец периода планирования;
  • Резерв — резерв денежных средств на незапланированные, чрезвычайные выплаты.

Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров (блок 2 на рис.1). В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора.

Порядок составления финансового бюджета

Эта сбалансированность достигается тесным взаимодействием основных бюджетов друг с другом.

В специальной и учебной литературе приводятся и такие аргументы в защиту предлагаемой последовательности составления основных бюджетов: Во-первых, бюджет доходов и расходов (БДиР) более привычен для руководителей, экономистов, бухгалтеров (в виде отчета о прибылях и убытках, о финансовых результатах); Во-вторых, БДиР не только показывает предполагаемую рентабельность бизнеса, но и задает структуру издержек производства, текущих затрат бизнеса; В-третьих, в этом бюджете динамика продаж обычно представляется «по отгрузке», что также более привычно для отечественных руководителей, экономистов бухгалтеров9.

Пример анализа регламента бддс (бюджет движения денежных средств)

Диалоговое окно «Корректировки бюджета ЦФО» После нажатия на кнопку «Бюджет скорректирован» ответственный сотрудник ЦФО подтверждает произведенные изменения. По завершению этапа корректировки бюджета ЦФО перед ответственным сотрудником возникает задача проверить сводные бюджетные данные по организациям, в состав которых входят бюджетируемые ЦФО.

Это может быть уже упомянутый нами финансовый менеджер предприятия, финансовый директор или другой его работник, которому в системе установлены соответствующие права.

На вкладках диалогового окна находятся консолидированные данные по всем бюджетам, которые он сможет проанализировать. Например, на вкладку «БДДС» выводится сводный бюджет движения денежных средств по указанной в форме организации: Рис.6.

Прикладное программное решение «АстроСофт: бюджетирование».
Диалоговое окно «Проверка бюджетов организации», вкладка БДДС.

Порядок составления бюджета движения денежных средств

Представляется, что формирование БДДС в его расходной части разумней всего осуществлять по методу «снизу вверх». Расходы любого подразделения (будь то бухгалтерия, отдел поставок или розничный магазин) лучше всего известны его менеджерам.

Это и выплаты за аренду помещения, и оплата труда персонала, и оплата возвращенного клиентами товара, объем которого составляет из месяца в месяц примерно одинаковый процент от продаж.

И, наконец, после подготовки расходной части БДДС бюджет проходит согласование и утверждение у финансового руководства компании, которое проводит проверку на обоснованность указанных подразделением выплат.

Если компания для автоматизации процессов бюджетного управления использует программу «АстроСофт: бюджетирование», то в этом случае процедура формирования БДДС будет включать в себя несколько этапов.

Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах

Внимание

Для повышения эффективности управления денежными средствами определенная часть суммы может находиться на депозитных счетах. Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период.

Здесь отражаются только те денежные средства или информация финансовых документов, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период.

Формирование бддс

Рентабельность общая определяется коэффициентом отдачи на общие активы и рассчитывается по формуле: RОА = (ЧП – ПР) / ОА, где ЧП – чистая прибыль; ПР – расходы на выплату процентов по кредитам и займам; ОА – общие активы по балансу.

Суммирование в числителе чистой прибыли с процентными выплатами означает, что эффективность использования ресурсов не зависит от метода финансирования приобретения активов.
Чем больше значение показателя, тем лучше финансовое положение организации.

Если величина рентабельности общих активов больше ставки банковского процента, значит развитие бизнеса выгоднее за счет кредита, а не реинвестирования полученной прибыли.

В России значение данного показателя должно быть не менее 15 – 20 % при расчетах в твердой валюте и не ниже 35 – 40 % в рублях (на конец 2000 г.).9 Коэффициент рентабельности продаж (РП) вычисляется по данным бюджета доходов и расходов (БДиР).

Разработка бюджета движения денежных средств организации

Составления бюджета доходов и расходов необходимо начинать с разработки прогнозов сбыта и бюджета продаж, затем предстоит определить прямые (переменные) затраты, которые отражаются в трех основных статьях: а) оплата сырья, товаров, материалов и комплектующих, приобретенных у поставщиков; б) оплата операционных (производственных, эксплутационных) расходов непосредственно связанных с ростом или уменьшением объема продаж; в) расходы на оплату труда основного производственного персонала. Необходимая информация для определения объема продаж и прямых (переменных) затрат предоставляется операционными бюджетами: бюджетом продаж, бюджетом прямых материальных затрат, бюджетом прямых затрат на оплату труда (см. таблицы 1, 8, 10). Кроме того, добавляется информация о текущих расходах (расходах на период) о прочих доходах и расходах и о величине налога на прибыль.

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

  • операционной;
  • финансовой;
  • инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

  • источники получения средств;
  • объемы входящих денежных потоков;
  • направления использования финансовых ресурсов;
  • потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
  • способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
  • достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
  • возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
  • факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

  • представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
  • подготовки проекта бюджета;
  • согласования;
  • контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» – программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования,
  • отражения фактического использования денежных средств,
  • формирования отчетности.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
  • управлять системой формирования и согласования заявок,
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
  • настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37

Смотрите также “Классификация затрат в управленческом учете”

Источник: https://www.1CashFlow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

Последовательность составления бюджета движения денежных средств

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

Операция Отражается в БДДС Отражается в БДР
Начисление амортизации +
Переоценка ОС и ТМЦ +
Недостачи ТМЦ +
Курсовые разницы +
Кредиты и проценты +
Приобретение ОС +
Затраты на кап. ремонт +

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

Показатель План Факт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

Показатель План Факт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

Источник: https://programmist1s.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Право юриста
Добавить комментарий