Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Содержание
  1. Расчет зарплаты примеры
  2. Расчет зарплаты за первую половину месяца (примеры)
  3. Расчет страховых взносов с зарплаты и НДФЛ (примеры)
  4. Выдача зарплаты за месяц
  5. Образец расчетного листка по зарплате
  6. Практические задачи по НДФЛ с решениями
  7. Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
  8. Решение:
  9. Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
  10. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
  11. Итоги
  12. Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл
  13. Задача по бухучету — pасчет заработной платы
  14. Пример расчета и начисления заработной платы
  15. Пример расчета заработной платы работникам
  16. Практические задачи по ндфл с решениями
  17. Калькулятор расчета налогов с зарплаты
  18. Тест для бухгалтера: страховые взносы 2017
  19. Практическая задача по расчету страховых взносов
  20. Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач
  21. Практические задачи по экономике
  22. Расчет страховых взносов. пример расчета страховых взносов
  23. Примеры по зарплате: расчеты и проводки
  24. Решение задач
  25. Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов
  26. Налоги на заработную плату
  27. Бухгалтерский учет заработной платы
  28. Как платить налоги с зарплаты
  29. Проводки по заработной плате и налогам

Расчет зарплаты примеры

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач
В компании повременная система оплаты труда. Давайте выясним, каким должен быть расчет зарплаты. Примеры помогут разобраться с нестандартными случаями, начислением НДФЛ и страховых взносов.

Рассмотрим, как в трех различных ситуация сделать расчет зарплаты (примеры – ниже).

Сотрудник, которому установлен месячный оклад, пришел в компанию в середине месяца. Чтобы рассчитать зарплату, определите, сколько дней человек отработал. Если он не отработал норму, выдайте зарплату пропорционально отработанному времени.

Пример 1
П. Н. Михайлов устроился на работу в ООО «Мастер» 16 августа на должность механика. Его месячный оклад — 20 000 руб., работает Михайлов с понедельника по пятницу, выходные — суббота и воскресенье. Давайте посчитаем, сколько ему причитается за август.

Всего в этом месяце 23 рабочих дня, из которых сотрудник отработал 12 (23 – 11). Зарплату Михайлова за этот месяц бухгалтер рассчитал так:
20 000 руб. : 23 дн. × 12 дн. = 10 434,78 руб.

Сотрудник “на окладе” в середине месяца перешел на другую должность. В этой ситуации зарплату нужно посчитать, принимая во внимание продолжительность работы за старый и новый оклад.

Пример 2
На 1 августа оклад специалиста отдела послепродажного обслуживания Иванова А. И. составлял 25 000 руб. С 15 августа его перевели на должность ведущего специалиста и повысили зарплату до 30 000 руб. в месяц.

В августе было 23 рабочих дня. Из них:

  •  на период с 1 по 14 августа приходились 10 рабочих дней;
  •  на период с 15 по 31 августа приходились 13 рабочих дней.

Бухгалтер рассчитал зарплату отдельно за каждый из этих периодов. За период с 1 по 14 августа (с учетом прежнего должностного оклада) Иванову бухгалтер начислил:
25 000 руб. : 23 дн. × 10 дн. = 10 869,57 руб.

За период с 15 по 31 августа (с учетом нового оклада) вышла сумма:
30 000 руб. : 23 дн. × 13 дн. = 16 956,52 руб.

Общая зарплата Иванова за август составила:
10 869,57 руб. + 16 956,52 руб. = 27 826,09 руб.

Сотрудник работает по сменному графику, ему установлена часовая тарифная ставка. Его зарплата зависит от количества отработанных часов и нормы рабочего времени по графику.

Пример 3
Водителю ООО «Мастер» Пирогову А. А. установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период — месяц, часовая тарифная ставка составляет 180 руб.

Норма на август равна 184 часам. Однако с 18 по 25 августа Пирогов брал отпуск за свой счет. На этот период исходя из графика сотрудника пришлось 48 рабочих часов. Значит, его норма на август составила 136 часов.

Именно столько он и отработал.

Заработную плату водителя бухгалтер посчитал так:
180 руб. × 136 ч = 24 480 руб.

Расчет зарплаты за первую половину месяца (примеры)

Сумма аванса для каждого сотрудника зависит от заработка в период с 1-го по 15-е число включительно. А выдается аванс, как и окончательный расчет, в установленные в компании сроки. Как аванс по зарплате определить, покажем на следующем примере. Смотрите выше расчет зарплаты (примеры 1-3).

Пример 4
ООО «Мастер» выдает зарплату каждые полмесяца. Деньги перечисляет на карты работников. Срок для выплаты первой части — 20-го числа текущего месяца. В августе этот день приходится на выходной, поэтому бухгалтер перевел аванс 19 августа

Поскольку Михайлов пришел в компанию 16 августа, аванс за этот месяц ему не полагается вообще. Иванову перечислили 12 173,92 руб. — именно столько он заработал с 1 по 15 августа. А Пирогову за этот период полагается 15 840 руб. Удерживать с данных сумм аванса НДФЛ, а также начислять взносы не нужно.

19 июля бухгалтер сделал следующую проводку на перечисление денег:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
— 28 013,92 руб. (12 173,92 + 15 840) — перечислен аванс на зарплатные карты работников (отдельной суммой по каждому сотруднику).

Расчет страховых взносов с зарплаты и НДФЛ (примеры)

Когда известна месячная зарплата работников, можно посчитать причитающиеся внебюджетным фондам страховые взносы. А также НДФЛ, который предстоит удержать из зарплаты работника.

Пример 5
Бухгалтер ООО «Мастер» начислил итоговую сумму зарплаты 31 августа. Общая зарплата трех сотрудников за август 2016 года составила 62 740,87 руб. Взносы в фонды компания платит по общим ставкам.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Суммы отчислений в фонды по этим работникам вышли следующие:

  •  в ПФР на страховую часть пенсии — 13 802,99 руб. (62 740,87 руб. × 22%);
  •  в ФФОМС — 3199,78 руб. (62 740,87 руб. × 5,1%);
  •  в ФСС РФ — 1819,49 руб. (62 740,87 руб. × 2,9%);
  •  в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев — 188,22 руб. (62 740,87 руб. × 0,3%).

31 августа бухгалтер сделал в учете следующие записи:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
— 62 740,87 руб. — начислена заработная плата;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению (страховая часть пенсии)»
— 13 802,99 руб. — начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (по страховым взносам)»
— 1819,49 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (по взносам на страхование от несчастных случаев)»
— 188,22 руб. — начислены взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев.

31 августа бухгалтер посчитал и НДФЛ. Все три сотрудника являются налоговыми резидентами РФ, вычеты по НДФЛ им не полагаются. В итоге общая сумма этого налога составила 8156 руб. (62 740,87 руб. × 13%). Бухгалтер сделал в учете такую запись:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 8156 руб. — удержан НДФЛ из зарплаты работников.

Выдача зарплаты за месяц

Сколько денег выдать на руки, определяют с учетом выданного ранее аванса и удержанного у работника НДФЛ. Самому работнику необходимо предоставить еще и расчетные листки.  Форму расчетного листка вы можете разработать самостоятельно (образец – в конце статьи).

Окончательный расчет за месяц работник должен получить не позже 15 числа следующего месяца или накануне, если 15-е оказалось выходным. Иначе работнику причитается компенсация за задержку зарплаты, которая выросла вдвое в этом году. Штрафы организации и директора также существенно увеличились.

Пример 6
Согласно внутреннему Положению об оплате труда перечислить итоговую сумму зарплаты нужно 5-го числа следующего месяца (за минусом аванса). Зарплату за июль, а также НДФЛ с нее бухгалтер перевел 5 августа. Одновременно он выслал всем сотрудникам по электронной почте расчетные листки.

Сумма к выплате за минусом НДФЛ и перечисленного ранее аванса по всем трем сотрудникам составила:
26 570,95 руб. (62 740,87 – 8156 – 28 013,92).

Перечисление оставшейся суммы заработной платы бухгалтер отразил проводкой:
ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 51
— 26 570,95 руб. — перечислена оставшаяся часть заработной платы (отдельной суммой по каждому сотруднику);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»    КРЕДИТ 51
— 8156 руб. — перечислен НДФЛ (в составе общего платежа по организации).

Взносы в фонды бухгалтер заплатил также 5 августа.

Образец расчетного листка по зарплате

Расчетный листок за август 2016 г.
Организация: ООО «Мастер» Подразделение: Отдел послепродажного обслуживания
Ф.И.О. Иванов Александр ИвановичТаб. номер 200 Должность: Ведущий специалист
К выплате:
Вид Период Дней/часов Сумма, руб. Вид Сумма, руб.
1. Начислено 2. Удержано
Оклад август 2016 г. 10 дн. 10 869,57 НДФЛ (по ставке 13%) 3617
Оклад август 2016 г. 13 дн. 16 956,52
Всего начислено: 27 826,09 Всего удержано: 3617
3. Доходы в натуральной форме 4. Выплачено
Через кассу (банк):
– перечислено в банк (19.08.2016) 12 173,92
– перечислено в банк (05.09.2016) 12 035,17
Всего натуральных доходов: Всего выплат: 24 209,09
Долг за сотрудником на начало месяца Долг за сотрудником на конец месяца

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21765-qqqm10y16-primery-po-zarplate-raschety-i-provodki

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

 Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Итоги

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2019 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2019 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2019 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2019 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ).

За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2018-2019 годах – изменения, формы, особенности»

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/prakticheskie_zadachi_po_ndfl_s_resheniyami/

Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%. Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится. У Петухова критичные отметки не достигнуты.

  • Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
  • Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
  • Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ. Из зарплаты Петухова нужно удержать:

  • НДФЛ — 7031;
  • аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059. Быкова: 1.Оклад В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц. Оклад = 20000. 2.

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

С 1 января 2012 года действуют следующие размеры детских вычетов: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Для вычетов на детей существует ограничение по доходам налогоплательщика.

Внимание Вычеты действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (с начала года) по ставке 13 %, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, детские вычеты не применяются.

В следующем налоговом периоде (в следующем году) применение вычетов возобновляется.

1 Расчет начислений, удержаний и алиментов по каждому сотруднику Расчет зарплаты руководителя Исходя из условия, 20 рабочих дней в месяце, руководителем отработано 3 рабочих дня и 15 календарных дней он находился в отпуске.

Пример расчета и начисления заработной платы

Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon и Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Может сначала стоит попробовать ввести необязательную отработку.. и помочь найти работу тем, кому… Выпускников-бюджетников могут обязать отрабатывать в госучреждениях Живы еще люди, которые помнят мир без интернета и торговлю офф-лайн.


Если вы готовы поступиться о… Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon и В, Вы писали:Сначала надо, как это не дико будет звучать, полностью запретить хождение наличных… Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Ха, вон Цукербергу «Кембридж-Аналитику» подсунули, чтоб его отстранить от управления им же создан…
Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иЛично…

Пример расчета заработной платы работникам

Получателем этих взносов является Фонд социального страхования — ФСС, однако начисляются и перечисляются они отдельно от приведенных выше страховых взносов в ФСС.

Класс профессионального риска Страховой тариф, % Класс профессионального риска Страховой тариф, % Класс профессионального риска Страховой тариф, % I 0,2 IX 1,0 XVII 3,4 II 0,3 X 1,1 XVIII 4,2 III 0,4 XI 1,2 XIX 5,0 IV 0,5 XII 1,5 XX 6,0 V 0,6 XIII 1,7 XXI 7,0 VI 0,7 XIV 2,1 XXII 8,5 VII 0,8 XV 2,5 VIII 0,9 XVI 3,0 Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС) — 2,9% Расчеты по отчислениям в ФСС представлены в таблице ниже.
Рабочий работает по договору подряда. Если в договоре подряда явно не указано, что предприятие производит отчисления в Фонд социального страхования, то отчисления с сумм зарплат работающих по договору подряда такие отчисления не производятся.

Практические задачи по ндфл с решениями

По этойставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.

С 2012 года этот вычет больше не применяется. Дополнительно налогоплательщику, в зависимости от количества детей предоставляются вычеты на каждого ребенка.

Калькулятор расчета налогов с зарплаты

Ставки страховых и накопительных взносов в ПФР применяются по регрессивной шкале. В таблице указаны ставки взносов на социальное страхование для доходов, нарастающим итогом с начала года не превышающих 512 000 руб.

Тарифы на обязательное социальное страхование, % Тарифы Для лиц по 1966 г. рождения включительно Для лиц 1967 г.

рождения и моложе Страховая часть трудовой пенсии 22% 16% Накопительная часть трудовой пенсии 0% 6% Все сотрудники по условию моложе 1967 года рождения, поэтому всем начисляется и страховая и накопительная части.

Расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение (накопительная и страховая части пенсии) представлены в следующей таблице: Сотрудник Налогооблагаемая база, руб.
Важно Страховая часть ставка, % Страховая часть сумма налога, руб. Накопительная часть ставка, % Накопительная часть сумма налога, руб.

Тест для бухгалтера: страховые взносы 2017

Руководитель 25 929 0,16 4148,64 0,06 1555,74 Бухгалтер 11 000 0,16 1760 0,06 660 Рабочий 25 000 0,16 4000 0,06 1500 ИТОГО 9908,64 3715,74 Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5.

1% Расчеты по отчислениям в ФМС представлены в следующей таблице Сотрудник Налогооблагаемая база, руб. Ставка, % Сумма налога, руб. Примечание Руководитель 25 929 0,051 1322,379 Сумма зарплаты и отпускных 4 500 + 21 429 руб.

Бухгалтер 11 000 0,051 561 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время Рабочий 25 000 0,051 1275 ИТОГО 3158,37 Сводные данные по расчету страховых отчислений и отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с доходов работников собраны в следующей таблице: Сотрудник Налоговая база ФСС сч. 69.1.1 ФСС по травматизму сч. 69.1.2 Пенсионный фонд страх.

Практическая задача по расчету страховых взносов

Сотрудник За отработанное время Больничный за счет работодателя (3 дня) Больничный за счет ФСС Отпускные НДФЛ Сумма — НДФЛ Алименты Сумма к выдаче Руководитель 4 500 21 429 3 189 22 740 5 685 17 055 Бухгалтер 11 000 1 548 1 032 1 011 12 569 12 569 Рабочий 25 000 3 250 21 750 21 750 Проводки по заработной плате Для того что бы сформировать проводки по начислению заработной платы, удержаниям и выплате зарплаты, вспомним что расходы по заработной плате директора и бухгалтера будут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы», а расходы на заработную плату рабочего будут учтены на счете 20 «Основное производство». Несколько одинаковых проводок объединим в одну. Так, например, проводки по начислению зарплаты и отпускных директора, зарплаты бухгалтера и части его больничного за счет работодателя формируют одинаковые проводки.

Источник: http://law-uradres.ru/zadacha-dlya-buhgaltera-po-raschetu-strahovyh-vznosov-i-ndfl/

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Также в налоговую базу включается стоимость предоставленных работникам материальных, социальных и иных благ. Плательщиком страховых взносов является предприятие, которое относит расходы по страховым взносам на себестоимость.

Ставки страховых взносов, действующие в 2013г. приведены в следующей таблице.

Налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающим итогом с начала года Пенсионный фонд Фонд социального страхования ФСС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС Итого До 568000 руб.

22% 2,9% 5,1% 30% Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже.

Сотрудник За отработанное время Больничный за счет работодателя (3 дня) Больничный за счет ФСС Отпускные НДФЛ Сумма — НДФЛ Алименты Сумма к выдаче Руководитель 4 500 21 429 3 189 22 740 5 685 17 055 Бухгалтер 11 000 1 548 1 032 1 011 12 569 12 569 Рабочий 25 000 3 250 21 750 21 750 Проводки по заработной плате Для того что бы сформировать проводки по начислению заработной платы, удержаниям и выплате зарплаты, вспомним что расходы по заработной плате директора и бухгалтера будут учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы», а расходы на заработную плату рабочего будут учтены на счете 20 «Основное производство». Несколько одинаковых проводок объединим в одну. Так, например, проводки по начислению зарплаты и отпускных директора, зарплаты бухгалтера и части его больничного за счет работодателя формируют одинаковые проводки.

Практические задачи по экономике

В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей. На предприятиях пособие по временной нетрудоспособности считается с копейками.

Расчет налога на доходы физических лиц — НДФЛ Расчет налога на доходы НДФЛ может быть представлена для этого случая такой формулой = (Начисленная заработная плата + больничный лист — налоговый вычет на первого ребенка — налоговый вычет на второго ребенка — налоговый вычет на третьего ребенка) * 13% = (11 000 + 2 580 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *0,13 =1 011 руб.

Расчет страховых взносов. пример расчета страховых взносов

Он работает в двух направлениях: контролирует и оплачивает пособия по временной нетрудоспособности и возмещает ущерб, вызванный полученными производственными травмами.

В связи с этим взносы в ФСС исчисляются по следующим тарифам: ▪ 1-й – по временной потере трудоспособности и материнству – 2,9 % от зарплаты работников.

На 2015 год установлен предельный уровень оплаты труда, с которого насчитываются взносы, в сумме 670 тыс.

руб. На полученный свыше этого уровня доход тариф не начисляется. ▪ 2-й – страхование от производственных несчастных случаев. Величина взноса варьируется от 0,2% до 8,5 % и соответствует одному из 32 классов риска на производстве, законодательно установленных для компаний различной степени производственного травматизма.

Примеры по зарплате: расчеты и проводки

Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С.

Внимание

В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.

Решение задач

Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и узнаем порядок расчета страховых взносов для предприятий разных форм собственности.

Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников? Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные. Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда. Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника.

Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или ИП удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ с ее работников.

Такова разница между налогами, которые уплачивают наемные работники и руководители предприятий. Страховые взносы: что это такое? Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми, или социальными отчислениями. Все платежи в них рассчитываются и перечисляются помесячно в установленные законодательным порядком сроки.

Подавляющая часть населения России является нанятыми работниками разных предприятий.

Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, база для расчета страховых взносов строится исключительно на сумме начисленной им зарплаты и связанных с нею выплат, например премий или доплат за работу в праздничные и выходные дни, классность, территориальный коэффициент и др.

Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят. Сделаем одну проводку на общую сумму: 4 500 + 21 429 + 11 000 +1 548 = 38 477 руб. Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 38 477 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 38 477 руб. Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство» 25 000 руб.

Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 25 000 руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) за счет ФСС Дт 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1 032 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда» 1 032 руб. Начисление налога на доходы НДФЛ.

Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму 3 189 + 1 011 + 3 250 = 7 450 руб. Дт 70 «Расчеты по оплате труда» 7 450 руб. Кт 68.1 «Расчеты по налогам и сборам / НДФЛ» 7 450 руб.

Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов.

Действующим законодательством установлены обязательные страховые платежи в различные фонды – пенсионный, социального и медицинского страхования. Это непреложная обязанность для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы уплачивают все – и ИП без нанятого персонала, и ООО со средними доходами, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам не функционирующие организации, т. е. не получающие доход, но не заявившие о прекращении своей деятельности в официальном порядке, также производят эти платежи. Расчет сумм страховых взносов осуществляется в различных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий.

Источник: http://dtpstory.ru/raschet-strahovyh-vznosov-i-ndfl-primery-zadach/

Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов

Расчет страховых взносов и ндфл примеры задач

Виды зарплаты Данные по работникам: Фамилия работника Оклад Вычеты Количество отработанных дней в мае Иванов 70000 2 детей 20 Петров 20000 500 руб., 1 ребенок 21 Никифоров 24000 3000 руб., 2 детей 21 Бурков 16000 2 детей 21 Крайнов 16000 500 руб.

, детей нет 10 Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%.

Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь. Рассмотрим первого работника Иванова. 1) Определяем оклад за отработанное время В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 * Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

Международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству. Поэтому при исчислении НДФЛ с зарплаты сотрудников – граждан Республики Беларусь были учтены правила, прописанные в Соглашении.

По российскому законодательству с доходов Кондратьева, полученных за рубежом, НДФЛ не удерживается. Организация удерживает налог по белорусскому законодательству и перечисляет его в бюджет Республики Беларусь.
Новиков также проживает в Республике Беларусь.

Однако с 1 января по 4 августа 2016 года (216 дней) он находился в России.

Налоги на заработную плату

Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/[email protected]). Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:1.

Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;3.

Рассчитать сумму НДФЛ;4. Удержать сумму налога с зарплаты;5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;6.

Перечислить налог и страховые взносы в бюджет. Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст.

Бухгалтерский учет заработной платы

Важно

Примечание Руководитель 25 929 0,029 51,86 Сумма зарплаты и отпускных 4 500 + 21 429 руб. Бухгалтер 11 000 0,029 22,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время.

Рабочий 25 000 Отчисление в ФСС с его налогооблагаемой базы не производится, т.к. он работает по договору подряда. ИТОГО 73,86 Отчисления в Пенсионный фонд 22% Трудовая пенсия может состоять из следующих частей:

  • Страховой;
  • Накопительной;

Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в 2012г.

22% от сумм начисленных доходов работников. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице. Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года.

Как платить налоги с зарплаты

Расчет заработной платы за отработанные дни — 3 р/дня: 30 000 х 3 / 20 = 4 500 руб.

Расчет начислений за неотработанные дни — 21 календарный день — отпуск: Расчет среднего заработка для расчета отпускных осуществляется, исходя из календарных дней, исходя из среднего количества календарных дней в месяце 29,4.

Если данные об отпуске даны в задаче в рабочих днях, то условно их можно перевести в календарные с помощью пропорции 7/5, округлив результат до целых дней. В нашей задаче отпуск уже указан в календарных днях.

Внимание

По условию среднемесячный заработок соответствует окладу, потому: 30 000 х 21 / 29,4 = 21 429 руб. В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей.

На предприятиях зарплата считается с копейками.

Проводки по заработной плате и налогам

Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб. ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб.

Кт 69.1.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 73,86 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб.

Кт 69.2.1 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» 5908,64 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.

Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб. Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб. Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.

Право юриста
Добавить комментарий