Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

Содержание
  1. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году – срок уплаты, нерезидента, статус, законодательная база
  2. Что это такое
  3. Действующая законодательная база
  4. Статус учредителя
  5. Порядок расчета резидентам
  6. По какой формуле считается нерезидентам
  7. Рассмотрим на примере
  8. Срок уплаты
  9. Возможная ответственность
  10. Ндфл при дивидендах имуществом 2019
  11. Налогообложение дивидендов в 2018 году
  12. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  13. Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц
  14. Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: пример заполнения на 2019 год
  15. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
  16. Уплата НДФЛ с дивидендов
  17. Ндфл с дивидендов в 2018-2019 годах — ставка, кбк и др
  18. Как изменится НДФЛ с 2019 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее
  19. Налог на дивиденды в 2019 году
  20. Налоговая реформа 2019
  21. С 2019 года правила налогообложения ндфл при продаже нерезидентами рф имущества будут изменены
  22. Ндфл с дивидендов в 2019 году: ставка
  23. По какой ставке удерживать НДФЛ в 2019 году
  24. Формулы для расчета НДФЛ в 2019 году
  25. Особенности уплаты НДФЛ
  26. Срок перечисления НДФЛ в бюджет 
  27. Оформление платежного поручения 
  28. Дивиденды в налоговой отчетности
  29. 6-НДФЛ 
  30. Справка 2-НДФЛ 
  31. Декларация по налогу на прибыль
  32. Уплата НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  33. Ставка и срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году
  34. Куда уплатить подоходный налог с дивидендов в 2019 году
  35. Как рассчитать подоходный налог с дивидендов в 2019 году
  36. Какие выплаты не относятся к дивидендам?
  37. Можно ли отсрочить уплату НДФЛ с дивидендов в 2019 году?
  38. Тоже может быть полезно:
  39. Какие налоги удерживать с дивидендов, выплачиваемых в 2019 году
  40. НДФЛ
  41. Налог на прибыль 

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году – срок уплаты, нерезидента, статус, законодательная база

Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

Инвестирование денежных средств в ценные бумаги приносит дополнительный доход. А все доходы граждан подлежат налогообложению в соответствии с НК РФ.

Есть ли какие-либо нюансы, которые необходимо учитывать при расчёте НДЛФ с дивидендов.

Что это такое

Дивиденды — это часть прибыли организации, которая распределяется между акционерами, участниками или учредителями.

Простыми словами, это доход от того, что раньше были вложены деньги в развитие некой компании.

Ставка налога — это определённая доля от дохода, которая подлежит уплате в бюджет.

Налог — это плата за то, что государство позволяет получать в этой стране свой доход.
В зависимости от вида дохода, ставка может отличаться.

В России применяют следующие виды ставок НДЛФ:

Какова же ставка налога с дивидендов в 2019 году для физических лиц, узнаем дальше.

Действующая законодательная база

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в бюджет происходит в соответствии с главой 23 НК РФ.

Все размеры процентных ставок подоходного налога, в зависимости от статуса плательщика и от получаемого им дохода, прописаны в ст. 224 НК РФ.

Согласно ст. 224 НК РФ, налог с дивидендов необходимо считать по ставке 13%. До 01. 01. 2007 года, дивиденды облагались по ставке 9%.

Рассчитывать сумму к уплате в бюджет по ставке 9% необходимо лишь от прибыли, получаемой от облигаций с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01. 2007 года.

Ставка налога зависит и от статуса плательщика. Если он является резидентом нашей страны, то отчисления будут производиться по ставке 13%.

Если же он не относится к резидентам РФ, то сумма будет рассчитываться и уплачиваться по повышенной ставке – 15%.

Так 9 или 13 процентов необходимо использовать для расчёта? Однозначно – 13% от суммы полученных дивидендов.

Статус учредителя

Дивиденды, от вложенных в развитие бизнеса, денежных средств, получают учредители, участники или акционеры. То есть, те, кто средства инвестировал.

Учредитель компании может быть как её резидентом, так и нерезидентом. В зависимости от этого будет применяться различная процентная ставка.

Резидент — это тот человек, который пребывает в России более 180 дней в году и уплачивает плату в бюджет этой страны.

То есть, резидент исполняет обязанности налогоплательщика. Но ограниченный срок пребывания в РФ не означает, что резидент не имеет права покидать пределы страны.

Он может выехать за границу, но для достижения следующих целей:

  1. Получить образование.
  2. Пройти курс лечения.
  3. Исполнить обязанности, связанные с работой или оказанием услуг по месторождению углеродного сырья, находящихся в море.

Не теряют статус резидентов, вне зависимости от сроков пребывания за границей:

Военнослужащие проходящие службу в военных частях, дислоцированных за пределами РФ
Чиновники и государственные служащие командированные за границу

Чтобы правильно рассчитать и выплатить дивиденды, необходимо определить статус учредителя. Делать это нужно на момент осуществления выплат.

Важно! Один и тот же учредитель может сменить статус с резидента на нерезидента (или обратно) в течение одного календарного года.

Поэтому определение статуса происходит перед каждым распределением прибыли от деятельности организации.

Порядок расчета резидентам

Чтобы правильно рассчитать налог, необходимо:

Определить статус получателя Если он резидент, то применять нужно ставку 13%
Определить сумму выплачиваемых дивидендов Определяется она в зависимости от того, какую долю в уставном капитале имеет учредитель
Теперь нужно рассчитать сумму налога И заплатить её в бюджет

Сумма НДФЛ к уплате рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Д * 13%, где Д – это сумма получаемых дивидендов.

Если фирма, учредителем которой является плательщик, является участником другой компании, и получала от неё какие-либо денежные средства, то расчёт будет производиться по другой формуле.

Для начала стоит проверить, выплачивались ли дивиденды от доходов, полученных от другой организации. Если все выплаты уже были произведены, то проблем возникнуть не должно.

Если же выплаты не были произведены, то это нужно сделать.

НДФЛ = ДНР / ДР * ДР – ДП * 13%, где

  • ДНР – уже ранее начисленные дивиденды;
  • ДР – суммы, уже готовые к распределению;
  • ДП – дивиденды полученные, за исключением сумм, облагаемых по ставке 0%.

По какой формуле считается нерезидентам

Налог с дивидендов, получаемых учредителями, имеющими статус нерезидентов РФ, рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Д * 15%,

где Д — это сумма получаемого дополнительного дохода.

Рассмотрим на примере

Для того чтобы правильно произвести расчёт, необходимо привести наглядный пример.

Пример 1. Учредитель некоего ООО является резидентом РФ. Его доля в уставном капитале этой компании составляет 26%. По итогам календарного года прибыль предприятия, направленная на выплату дивидендов, составляет 1, 65 млн. рублей. Какую сумму необходимо заплатить этому участнику.

Расчёт:

1. Прибыль, которую получит данный учредитель – 1 650 000 * 26% = 429 000 рублей.
2. Сумма к уплате в бюджет – 429 000 * 13% = 55 770 рублей.

Пример 2. Учредитель акционерного общества не является резидентом РФ. Его доля в уставном капитале составляет 39%. Сумма прибыли к распределению на дивиденды составляет 360 тысяч рублей.

Расчёт:

1. Сумма прибыли, которую получит учредитель – 360 000 * 39% = 140 400 рублей.
2. Сумма, подлежащая уплате в бюджет – 140 400 * 15% = 21 060 рублей.

Срок уплаты

Подоходный необходимо уплачивать в строго определённые сроки. Если этими сроками пренебречь, то плательщик будет привлечён к ответственности.

Налог с заработной платы и с дивидендов — это несколько разные показатели и сроки уплаты у них разнятся.

Сроки перечисления НДФЛ с учредительских выплат в бюджет зависят от того, какую организационно-правовую форму имеет предприятие.

В России существует две популярных организационно-правовых формы юридических лиц, которые могут распределять дивиденды. Это:

Для ООО установлено следующее правило по срокам уплаты НДФЛ в бюджет – крайний срок уплаты приходится на следующий день после того, как будут произведены выплаты дивидендов.

При этом не имеет значения, каким это было произведено способом:

  1. Из кассы предприятия.
  2. На банковскую карту учредителя.
  3. Третьему лицу.

Если выплаты были произведены в пятницу, то налог должен быть уплачен в понедельник, но не позднее.

Для акционерных обществ правила установлено несколько иное. Уплата НДФЛ в бюджет должна быть произведена в течение календарного месяца после того, как будут произведены учредительские выплаты.

Для более наглядного восприятия данные можно оформить в таблицу:

Организационно-правовая форма юридического лица Сроки перечисления в бюджет
ООО В день уплаты прибыли или на следующий день. АО в течение календарного месяца после даты выплаты дивидендов

Если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Возможная ответственность

Если предприятие, выступающее в качестве налогового агента по подоходным платежам от дивидендов, задержит выплаты или вовсе их не воспроизведет, то к ней будут применены штрафные санкции.

Неуплата налогов — это правонарушение, за которое может быть предусмотрена:

Налоговая ответственность то есть, финансовая ответственность, в соответствии с нормами НК РФ
Административная ответственность штрафы и пени
Уголовная ответственность в виде реального тюремного срока в отношении виновных лиц

Согласно нормам НК РФ, если налоговый агент вовремя не уплатит подоходный налог, то его ожидает штраф в размере 1 000 рублей за каждый месяц отчётного периода.

Возникает обязанность по уплате штрафа – 20% от суммы неуплаченного в бюджет. Но не стоит забывать и про пени, которые будут начислены за каждый день просрочки платежа.

Предприятие, как юридическое и должностное лицо, виновное в неуплате, будут привлечены к административной ответственности, согласно ст. 15. 3 — 15. 9 КоАП РФ, а также по ст. 15. 11 КоАП РФ.

Если сумма будет велика, то и руководство юридического лица можно будет привлечь к ответственности по ст. 199 УК РФ и 199. 1 УК РФ.

В ст. 199 УК РФ сказано, что за неуплату налогов можно привлечь к уголовной ответственности:

  1. Директора предприятия.
  2. Его главного бухгалтера.
  3. Других лиц, которые исполняют обязанности по подписанию бухгалтерской отчётности.

Виновность может определить только суд. Если это произойдёт, то виновный может получить следующее наказание:

Штраф в размере 100 – 300 тысяч рублей и лишение свободы сроком до 2-ух лет, если неуплата носит крупный характер
Штраф в размере 200 – 500 тысяч рублей и лишение свободы сроком до 6 лет, если сумма уплаты носит особо крупный характер или же неуплата возникла по причине сговора ответственных лиц

Суммы налогов к уплате определяются, исходя из отчётности. И ООО, и АО обязаны подавать декларации по форме 6-НДФЛ, а ООО – ещё и справки по форме 2-НДФЛ.

Сроки подачи того или иного отчёта прописаны в НК РФ и отличаются в зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприятие.

Но, если и отчётность не будет сдан вовремя, то налоговый агент будет привлечён к ответственности по ст. 119 НК РФ.

: полезная информация

Своевременная сдача отчётности и уплата налогов – это обязанность каждого налогоплательщика.

Если пренебрегать этой обязанностью, то и юридическое лицо, и должностные лица будут привлечены к ответственности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/stavka-ndfl-s-dividendov/

Ндфл при дивидендах имуществом 2019

Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

Налогообложение дивидендов в 2018 году

Организация, на которую возложена обязанность по начислению таких сумм, должна следить за своевременностью выплаты и перечисления суммы в надзорный орган.

В том случае, если уплата была произведена с опозданием, то виновником является юридическое лицо. Стоит запомнить, что за несвоевременную уплату организация будет наказана рублём.

Будут применены штрафные санкции и пени, размер которых может оказаться весьма внушительным.

Этот статус зависит от того, сколько времени за прошедший год отчётное лицо находилось на территории нашей страны. Если общее количество дней превышает значение 183, то данный плательщик признаётся налоговым резидентом.

Его доходы будут облагаться по ставке 13%. Гражданство не влияет на присвоение данного статуса. Гражданин другого государства беспрепятственно может стать резидентом, если большую часть года провел на территории России.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Такие ставки применяйте к дивидендам, которые выплачиваете как за год, так и за промежуточные периоды — 9 месяцев, полугодие, квартал. Если в течение года компания выплачивает дивиденды несколько раз, считать НДФЛ нужно каждый раз, не настающим итогом. Каждая выплата — это доход, с которого удерживайте налог.

Статус зависит от количества дней, которые физлицо находится в России. Резидентом будет тот, кто на дату получения дивидендов пребывает в нашей стране больше 183 дней за последние 12 месяцев. Выезд заграницу для лечения, обучения меньше, чем на полгода, или работы на морских месторождениях углеводородов не учитываются.

Ндфл с продажи недвижимости в 2019 году для физических лиц

Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

  • 3 500 000*0,13=455 000 рублей.

До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога.

Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить.

Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: пример заполнения на 2019 год

ООО определяют сумму дивидендов в зависимости от доли уставного капитала, принадлежащей участнику. Порядок выплат определяется уставными документами. Налог нужно удерживать со всей суммы дивидендов. Перечислить удержанный НДФЛ нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

Дивиденды от участия в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных обществах облагают НДФЛ. Исчисляют, удерживают налог и перечисляют в бюджет организации, которые их выплачивает . В этой статье рассказано, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды в 2019 году, приведен пример расчета.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг).

1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 , доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида.

Уплата НДФЛ с дивидендов

Если акционеру не поступили деньги в результате ошибок с реквизитами, то его фактический доход отсутствует. НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет, имеет статус переплаты, которую необходимо вернуть.

Если же имело место последующее перечисление ему дивидендов, то налог удерживают и оплачивают заново.

Но позиция Минфина такова, что компания может не возвращать переплату, так как ее можно засчитать при втором заходе, даже не составляя специальное заявление.

Рекомендуем прочесть:  Молодая Семья Программа 2019 В Башкирии

Если человеку положены дивиденды, значит, с них должен быть удержан подоходный налог. Какая ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году? На какой КБК должен быть уплачен НДФЛ и в какие сроки? Как отразить эту операцию в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Об этом – в нашей консультации.

Ндфл с дивидендов в 2018-2019 годах — ставка, кбк и др

Налогоплательщиками признаны лица ― получатели дохода. Однако обязанность по перечислению в бюджет ложится на организации, являющиеся налоговыми агентами.

Именно они ответственны за правильное составление платежных документов, в том числе за корректное указание КБК по дивидендам в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) по НДФЛ.

При этом к налоговым агентам могут быть применены штрафы, если НДФЛ с дивидендов в 2017 году (а также в иные периоды) ими перечисляется не в установленные законодательством сроки.

По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов. Начислять ли в таком случае НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы узнаете из материала«Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Как изменится НДФЛ с 2019 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее

— С учетом поправок получается следующая картина. У акционера или участника, который вышел из организации или получил имущество в связи с ее ликвидацией, появился доход в виде дивидендов.

Чтобы найти величину дивидендов, нужно из полученной суммы денег или стоимости имущества вычесть расходы на покупку акций, долей и паев.

Затем, если указанный доход не освобождается от налогообложения по статье 217 НК РФ, налоговый резидент РФ может применить вычет. Этот вычет равен расходам на покупку акций, долей и паев.

Как упоминалось выше, участник (акционер), которому при ликвидации компании, либо при выходе из нее передали имущество (деньги, имущественные права), получает облагаемый доход.

Этот доход освобождается от НДФЛ на основании подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ при условии, что на момент получения дохода физлицо владело этими долями или акциями более пяти лет (подробнее см.

«Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО: разбираемся со сложными вопросами»).

Налог на дивиденды в 2019 году

Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2019 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Налоговая реформа 2019

Ставка налога будет зависеть от того, с какими субъектами будет сотрудничать предприниматель: если с физическими лицами, то ставка составит 3%, если с юридическими лицами – 6%. Указанные проценты будут сразу включать в себя и все начисления на социальное страхование.

Мало или много, каждый для себя определяет самостоятельно. Пока такие новшества есть только на бумаге, они обсуждаются. Но вероятность их принятия достаточно велика. Хотя тогда велики риски того, что многие крупные налогоплательщики просто будут скрывать свои доходы и избегать уплату НДФЛ.

С 2019 года правила налогообложения ндфл при продаже нерезидентами рф имущества будут изменены

С 1 января 2019 года физлица-нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, которое находилось в их собственности более минимального установленного срока владения. Соответствующая информация была опубликована сегодня на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Нужно ли отражать в декларации по НДФЛ данные о необлагаемых НДФЛ доходах от продажи имущества? Узнайте из материала «НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

08 Фев 2019      juristsib         71      

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/ndfl-pri-dividendah-imushhestvom-2019

Ндфл с дивидендов в 2019 году: ставка

Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

Если компания выплачивает дивиденды физлицам, она должна удержать из них НДФЛ. Ставка налога может быть 13% или 15%. Это зависит от статуса получателя дохода.

Расчет налога проводится по особой формуле, если компания получала дивиденды от своих зависимых организаций. Срок для уплаты НДФЛ различается для ООО и АО.

Также от организационно-правовой формы зависит какую отчетность нужно сдать по удержанному налогу.

При выплате дивидендов физическому лицу компания обязательно удерживает налог с этого дохода. Как и при выдаче других доходов «физикам» компания выступает в роли налогового агента.

НДФЛ дивиденды 2019 ставка и код дохода, порядок расчета и отражение в отчетности — все нюансы рассмотрим подробнее.

По какой ставке удерживать НДФЛ в 2019 году

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка не изменится. Как и в текущем году, она зависит от статуса физического лица, которому причитаются выплаты.

Статус зависит от количества дней, которые физлицо находится в России. Резидентом будет тот, кто на дату получения дивидендов пребывает в нашей стране больше 183 дней за последние 12 месяцев. Выезд заграницу для лечения, обучения меньше, чем на полгода, или работы на морских месторождениях углеводородов не учитываются.

С налоговых резидентов России НДФЛ удерживайте по ставке 13%. С нерезидентов — 15% или по ставке из договора об избежании двойного налогообложения.

Такие ставки применяйте к дивидендам, которые выплачиваете как за год, так и за промежуточные периоды — 9 месяцев, полугодие, квартал. Если в течение года компания выплачивает дивиденды несколько раз, считать НДФЛ нужно каждый раз, не настающим итогом. Каждая выплата — это доход, с которого удерживайте налог.

Формулы для расчета НДФЛ в 2019 году

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году зависит не только от ставки налога и статуса учредителя. Формулы будут  разными и при получении дивидендов самой компанией от участия в других организациях.

Если компания не получала дивиденды, применяйте следующую формулу (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК):

Так же рассчитывайте налог, если дивиденды от зависимых организаций получали, но они облагаются налогом на прибыль по ставке 0%.

Пример

Учредители приняли решение о распределении прибыли за 9 месяцев 2018 года. Доле Иванова С.М. соответствует сумма в 350 000 рублей. Выплата произведена 1 ноября 2018 года. По итогу периода с ноября 2017 года по октябрь 2018 года Иванов С.М. является резидентом. При выплате дивидендов удержать необходимо 45 500 (350 000 х 0,13) рублей.

Если компания сама получала дивиденды от зависимых организаций, рассчитать НДФЛ резидентов нужно по особой формуле  (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК):

Сумму дивидендов, полученных компанией, учитывайте очищенную от удержанного налога. Вычтите из нее также доходы, которые:

  • облагаются налогом на прибыль по ставке 0%,
  • учитывались ранее при расчете налога с дивидендов.

Если полученные от других компаний выплаты больше или равны тем, что причитаются учредителям, НДФЛ не удерживайте.

Отметим, что получить стандартный, имущественный или социальный вычет с НДФЛ по дивидендам нельзя.

Пример

Учредители приняли решение о распределении доходов за 9 месяцев 2018 года общей суммой 1 400 000 рублей. Доле Иванова С.М. соответствует сумма в 350 000 рублей. Иванов С.М. является резидентом.

В течение 2018 года компания получила дивиденды от дочерней организации в размере 100 000 рублей. Эта выплата облагается налогом на прибыль по ставке 13% и в расчет ранее не принималась.

С дивидендов Иванову С.М. нужно удержать НДФЛ 42 250 ((350 000 : 1 400 000) х 0,13 х (1 400 000 – 100 000)) рублей.

Особенности уплаты НДФЛ

Для уплаты рассчитанного налога действуют особые правила. Чтобы не возникло сложностей, поясним тонкие моменты расчета с бюджетом. 

Срок перечисления НДФЛ в бюджет 

Срок для уплаты НДФЛ с дивидендов 2019 год не изменит. Для компаний разных организационно-правовых форм есть различия.

Для ООО крайний срок — следующий день после выплаты дивидендов. Не имеет значения в какой форме была выплата – наличными или на банковскую карту.

Для российских АО срок уплаты – один месяц с наиболее ранней из дат:

  • конец налогового периода;
  • окончание договора, на основании которого депозитарий выплачивает этот доход;
  • выплата денег.

Оформление платежного поручения 

Для перевода НДФЛ в казну оформите платежку так же, как при уплате этого налога с других доходов — с зарплаты, например. Платить налог нужно по месту учета компании, укажите в платежке реквизиты своей налоговой.

В назначении платежа пропишите, что налог с дивидендов. Отдельного КБК для НДФЛ с такого дохода нет. В 2019 году для компаний это код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Дивиденды в налоговой отчетности

Уплатой НДФЛ в казну не заканчиваются обязанности компании при выплате дивидендов физлицам. Эти доходы и налог с них нужно отразить в налоговой отчетности.

6-НДФЛ 

Выплаченные доходы, по которым компания является налоговым агентом по НДФЛ, нужно отразить в форме 6-НДФЛ. Дивиденды физлицам тоже попадают в этот отчет. В 2019 году 6-НДФЛ сдавайте по прежней форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Если выплачивали дивиденды нерезидентам, то нужно оформить отдельный раздел 1. Ведь по таким доходам особая ставка НДФЛ — 15%. Итоговые значения по строкам 060 – 090 заполните один раз по данным всех ставок.

Для дивидендов и НДФЛ с них в разделе 1 предусмотрены отдельные строки — 025 и 045. Но в суммарных данных по строкам 020 и 040 эти показатели тоже учитывайте.

В разделе 2 формы укажите даты фактической выплаты дивидендов (строка 100) и удержания НДФЛ (строка 110). Начисленные, но не выданные суммы вообще не попадают в расчет. Срок перечисления налога в строке 120 должен соответствовать требованиям Кодекса в зависимости от организационно-правовой формы компании.

Справка 2-НДФЛ 

ООО отражает удержанный с дивидендов налог в справкe 2-НДФЛ с признаком «1». Отчитаться нужно до 1 апреля года, следующего за годом выплаты. То есть порядок такой же, как и по другим доходам физлиц.

С 2019 года будет действовать новая форма этой справки. ФНС утвердила ее приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Дивиденды укажите общей суммой с налогом в приложении на второй странице формы. Он аналогичен разделу 3 в прежней форме справки. Для этой выплаты предусмотрен код дохода 1010.

Другие доходы, которые компания выплачивала этому же физлицу и которые облагаются налогом по такой же ставке, укажите в этой же справке.

О неудержанном налоге нужно сообщить в налоговую в обычном порядке — справкой с признаком «2». Сделать это необходимо до 1 марта следующего за выплатой года.

Декларация по налогу на прибыль

Для акционерных обществ, которые выплатили дивиденды, отчитаться нужно декларацией по налогу на прибыль. Это требование действует независимо от режима налогообложения. Срок сдачи  —  не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов.

Данные о выплаченном доходе и удержанном налоге отразите в следующих разделах декларации:

  • листе 03 — внесите данные о выплаченных в конкретном отчетном периоде суммах,
  • приложении № 2 — составляйте только по итогам года, заполните отдельное приложение на каждого акционера.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216254-stavka-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu

Уплата НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения.

В статью 250 п.1 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ введен абзац, которым установлено, что с 1 января 2019 года дивидендами также считается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог. Уплата НДФЛ с дивидендов отличается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде заработной платы. Из этой статьи читатель узнает о том, какая ставка  НДФЛ с дивидендов, на какие КБК и в какие сроки уплатить подходный налог в 2019 году.

Ставка и срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

До 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляла 9%. С 1 января 2015 года, вне зависимости от периода их распределения, ставка подоходного налога с дивидендов была повышена до 13%. В 2019 году ставка с дивидендов также составляет 13%.

При этом в некоторых случаях налог с дивидендов рассчитывается в особом порядке.

Ставка подоходного налога с дивидендов различается для резидентов и нерезидентов РФ. Ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году следующие:

  • для российских резидентов (на момент выплаты они находились на территории РФ не менее 183 дней) – 13%;
  • для нерезидентов – 15%.

Обратите внимание, что организация на момент любой из выплат по дивидендам вправе определять налоговый статус участников (акционеров). Таким образом, на протяжении одного года физическое лицо может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ. Если статус лица в течение 12 месяцев был изменен, то подоходный налог будет пересчитан за весь налоговый период.

Стоит учитывать, что даже если дивиденды были получены не в денежной, а в натуральной форме, то с них все равно придется уплачивать подоходный налог. Ставка НДФЛ в данном случае будет составлять 13%.

Сроком уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году будет являться день их выплаты. Способ получения дивидендов при этом не имеет значения (наличный расчет, через кассу, с расчетного счета). Подоходный налог нужно с дивидендов необходимо уплатить в день, в который они были перечислены.

Куда уплатить подоходный налог с дивидендов в 2019 году

В 2019 году НДФЛ с дивидендов, которые получило физическое лицо, следует уплачивать по месту учета организации в ИФНС, которая их выплатила. КБК для указания в платежном документе на перечисление НДФЛ с дивидендов одинаков для всех налоговых ставок.

КБК в 2019 году для перечисления:

  • подоходного налога с дивидендов физическим лицам: 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня: 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подоходный налог с дивидендов, на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ нужно перечислить либо в день их выплаты, либо на следующие сутки. Скачать образец платежного поручения для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2019 году вы можете в конце этой статьи.

Как рассчитать подоходный налог с дивидендов в 2019 году

В 2019 году в справке 2-НДФЛ подоходный налог для российских резидентов рассчитываются по общей ставке 13%.

В некоторых случаях необходимо рассчитывать ставку НДФЛ с дивидендов по специальной формуле, которую можно найти в пункте 5 статьи 275 Налогового кодекса РФ.

Приведем пример: Как рассчитать  НДФЛ, если организация получила дивиденды от предпринимательской деятельности в другой компании?

В такой ситуации порядок расчета подоходного налога с дивидендов будет следующим:

1. Произвести расчет доли дивидендов для отдельного лица.

Для этого нужно сумму выплаченных этому лицу дивидендов разделить на общую сумму дивидендов, которые были начислены.

2. Рассчитать разницу между дивидендами, полученными физическим лицом в прошлом году, а также в текущем периоде и суммой всех дивидендов, которые подлежат распределению.

Н = К x С x (Д1 – Д2),

где Н – сумма подоходного налога;

К – отношение суммы дивидендов, которые подлежат распределению в пользу налогоплательщика – получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, которые подлежат распределению организацией из РФ;

С – ставка по НДФЛ по НК РФ (в соответствии с подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 1 статьи 224);

Д1 – общая сумма дивидендов, которая подлежит распределению российской компанией в пользу всех получателей;

Д2 – общая сумма дивидендов, которые получены российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков – получателей дивидендов.

Сумму подоходного налога, которая получится в результате вычислений, нужно будет уплатить в бюджет.

Если в результате расчетов значение Н будет отрицательным, то уплачивать налог в бюджет нет необходимости.

Какие выплаты не относятся к дивидендам?

Не во всех случаях выплаты участникам или акционерам признаются дивидендами и облагаются НДФЛ. К таким выплатам относятся:

  • выплаты участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов;
  • выплаты участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью;
  • выплаты участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Можно ли отсрочить уплату НДФЛ с дивидендов в 2019 году?

В некоторых случаях уплата подоходного дохода с дивидендов в 2019 году может быть перенесена на другой срок. В частности, речь идет об уплате подоходного налога с дивидендов учредителю, если он имеет задолженность или не оплатил товар.

К учету нужно будет принять все его долги и организация должна выдвинуть к учредителю встречные требования. Если долг учредителя больше/равен сумме дивидендов, то компания имеет право отказать ему в уплате. То есть, организация в этой ситуации получает рассрочку по уплате подоходного налога.

После того, как учредитель получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ с дивидендов ранее, он должен сообщить об этом в ИФНС до 1 марта следующего года. Акционер (участник) в обязательном порядке должен сдать декларацию о доходах. Налог должен быть оплачен не позднее 15 июля следующего года.

Скачать образец платежного поручения для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2019 году:

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/uplata-ndfl-s-dividendov

Какие налоги удерживать с дивидендов, выплачиваемых в 2019 году

Размер ндфл с дивидендов в 2019 году ставка

С дивидендов уплачивают НДФЛ и налог на прибыль. Сориентироваться, в каком случае какой налог удерживать, помогут две таблицы.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга “Главбух Ассистент”

С дивидендов и приравненных к ним доходам* заплатите НДФЛ или налог на прибыль. Какую ставку применить, смотрите в таблицах.

НДФЛ

Дивиденды

Получатель
дохода

Ставка

Особенности

Основание

От источников за рубежом (иностранных организаций) независимо от способа участия – по акциям или по доле в капитале

Резидент

13%

Определяет и уплачивает налог сам человек. Уменьшить НДФЛ на уже уплаченный за рубежом налог нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения.

Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором получены доходы**

п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 224 и п. 4 ст. 228НК

От долевого участия в уставном капиталероссийской организации

Участник-резидент

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах

Заплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход. То есть не позднее:– дня перечисления дивидендов на счет участника (третьих лиц по его поручению);

– следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличными

п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

Участник-нерезидент

15%***

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя

п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

По акциям российской организации

Акционер-резидент

13%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – эмитент (депозитарий, доверительный управляющий) с выплат акционерам, данные о которых своевременно предоставлены реестродержателю.

Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм

Заплатить налог надо не позднее одного месяца с наиболее ранней из дат:– окончания налогового периода (года);

– истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговыйагент осуществляет выплату дохода;

– даты выплаты денежных средств

п. 4 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК

Акционер-нерезидент

15%***

п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

Человек, информация о котором не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо:– иностранного номинального (уполномоченного) держателя;

– депозитарных программ

15%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – депозитарий, доверительный управляющий.
Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм

п. 4 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК

Налог на прибыль 

Дивиденды****

Получатель
дохода

Ставка

Особенности

Основание

От долевого участия в зависимой российской организации – более 50% капитала, которым получатель владеет дольше года, или депозитарными расписками, дающими право на получение более 50% от суммы выплачиваемыхдивидендов

Участник – российская организация

0%

Рассчитывает и отчитывается налоговый агент. Для того чтобы воспользоваться ставкой 0% поналогу на прибыль, необходимо выполнить ряд условий

Базу для расчета налога на прибыль нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получилналоговый агент (источник выплаты) от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах.

Заплатить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

подп. 1 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК

От долевого участия в российской организации (доли, вклады, акции). Кроме зависимых организаций

13%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает налогна прибыль налоговый агент

подп. 2 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК

От долевого участия в иностранной организации, в том числе эмитента представляемых ценных бумаг (доли, вклады, акции)

Рассчитывает и уплачивает – получатель доходов (самостоятельно)

С 2015 года к таким доходам относятся и дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками.

Уменьшить налог на прибыль с дивидендов на уже уплаченный за рубежом нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.

Налог рассчитывайте и уплачивайте по итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором получен такой доход. В общем случае сделать это нужно по ставке 13%. При поступлениидивидендов от зависимых организаций применяйте нулевую ставку, но только при выполнении всех необходимых условий

подп. 2 п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 287 НК

От долевого участия в российской организации независимо от размера доли, вклада или объема акций

Участник – иностранная организация

15%***

Рассчитывает, удерживает и уплачивает налог на прибыль налоговый агент. Уменьшить базу для расчета налога на прибыль на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя.

Заплатить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

подп. 3 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК

По акциям российской организации

Организация, информация о которой не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо:– иностранного номинального (уполномоченного) держателя;

– депозитарных программ

15%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает налог на прибыль налоговый агент – депозитарий и только в отношении дивидендов по акциям:

  • либо с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым совершены после 1 января 2012 года;
  • либо по всем остальным. Кроме акций с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым совершены до 1 января 2012 года.

Если в течение года произведено несколько выплат, налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм.

Налог уплачивается до истечения 30 дней с момента выплаты дивидендов. Сделано это для того, чтобы у налогового агента была возможность при получении необходимых сведений и необходимости применения других ставок доплатить излишне удержанный налог получателю

подп. 3 п. 3 ст. 284, ст. 310.1 НК

* К доходам, которые приравнены к дивидендам, относят положительную разницу:

  • в целях НДФЛ – между доходом, которые получил участник (акционер) при выходе из компании, и расходами на приобретение им акций, долей или паев;
  • налога на прибыль – между доходом, который участник (акционер) получил при выходе из компании, и оплаченной им стоимостью акций, долей или паев.

** Из данного правила есть исключения. Так, уплатить налог в течение 15 календарных дней с момента подачи декларации должны:

  • предприниматели (нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой), которые прекращают свою деятельность до конца года. Они должны в пятидневный срок с момента прекращения деятельности представить декларацию о фактически полученных доходах (в том числе о дивидендах). То есть максимум в течение 20 дней с момента прекращения деятельности надо заплатить НДФЛ со всех полученных в этом году доходов;
  • иностранцы (резиденты) при прекращении деятельности, доходы по которой подлежат налогообложению. Они должны не позднее чем за месяц до отъезда из России подать декларацию обо всех доходах текущего года. То есть максимум за 15 дней до отъезда из России иностранец должен заплатить НДФЛ в бюджет.

Это следует из положений пункта 3 статьи 229, статей 227 и 228 НК.

*** Если иное не предусмотрено международными соглашениями.

Источник: https://www.business.ru/blog/51-kakie-nalogi-uderjivat-s-dividendov-vyplachivaemyh-v-2019-godu

Право юриста
Добавить комментарий