Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Содержание
  1. Камеральная проверка НДФЛ в 2017 году
  2. Порядок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ
  3. Как узнать результаты камеральной проверки по НДФЛ
  4. Сроки камеральной проверки 6-НДФЛ и 3-НДФЛ
  5. Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат
  6. Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения
  7. Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет
  8. Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?
  9. Итоги
  10. Проводится ли камеральная проверка налоговых агентов по справкам 2 ндфл
  11. Камеральная проверка по 2-ндфл
  12. Налоговая проверка по ндфл: сроки и ход проверки, что проверяют
  13. Налоговым агентом
  14. Камеральная проверка по ндфл
  15. Камеральная проверка 6-ндфл (сроки и порядок проведения) – Бухгалтерия
  16. Особенности проведения
  17. Контрольные соотношения
  18. Сверка двух документов
  19. Ошибки налогоплательщиков и наказание
  20. Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют
  21. НДФЛ: камералка
  22. Какие документы могут запросить?
  23. Что проверяют? Каковы этапы проверки? Сверка документации
  24. Этапы проверки
  25. Проверки справок по форме ? 2-ндфл: секретные подробности
  26. Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ
  27. Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
  28. Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
  29. Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ
  30. Проверка 3-НДФЛ через интернет
  31. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ
  32. Проведение камеральной проверки по 6-НДФЛ: акт, сроки, формы, штраф
  33. Понятие процедуры
  34. Субъекты и объекты анализа
  35. Сроки проведения камеральной проверки по 6-НДФЛ
  36. Алгоритм проведения
  37. Составление
  38. Возражения по акту
  39. Штрафы
  40. Уточненка по декларации после КП

Камеральная проверка НДФЛ в 2017 году

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ и 6-НДФЛ проводится после каждой подачи этих документов в налоговые органы. При этом инспектору не нужно ждать разрешения на проверку от начальства или уведомлять о ней проверяемого. Плательщик должен понимать, что вся передаваемая в ИФНС информация о начисленных и уплаченных налогах проверяется.

Чтобы оценить достоверность сведений в декларации, инспектор сверяет их с другими документами: лицевой карточкой предприятия или предпринимателя, а также справками о доходах физических лиц (по форме 2-НДФЛ).

Далее проверяющим необходимо убедиться, что расчет налога проведен плательщиком верно. Для этого налоговики используют специальные контрольные соотношения, перечисленные в письме ФНС № БС-4-11/3852@ от 10 марта 2016 года.

Порядок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ

Ход камеральной проверки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ регулируется статьей 88 Налогового кодекса РФ. Проводит ее всегда территориальный налоговый орган по месту учета налогового агента.

Что именно проверяют:

  • Сведения о плательщике: адрес, ИНН и другие указанные в декларации реквизиты,
  • В 6-НДФЛ – соотношение показателей из первого и второго раздела. Более поздние цифры должны всегда быть больше ранних, поскольку форма заполняется нарастающим итогом.
  • Контрольные соотношения показателей на основе всех данных о плательщике, которыми располагает ИФНС.
  • Наличие арифметических ошибок в расчетах.
  • Соответствие данных в декларациях за месяцы и кварталы с показателями в декларации за весь год по форме 6-НДФЛ.
  • Соответствие заявленных сроков перечисления налога со сроками, зафиксированными в лицевой карточке плательщика.

Очевидно, что ручная проверка всех перечисленных показателей по декларации каждого налогового агента занимала бы у инспекции слишком много времени. Поэтому процесс частично автоматизирован с помощью специальных программ. Расчет контрольных соотношений и поиск несоответствий между показателями за отдельные периоды – в числе тех задач, которые доверяют компьютеру.

Возможность провести тестовую камеральную проверку с использованием контрольных соотношений ФНС есть и у налогоплательщиков. Делается это тоже автоматически, с помощью таких программы как, например, «СБИС Электронная отчетность».

В эту систему заложены не только все актуальные контрольные соотношения, используемые налоговой, но и те, которые потенциально могут использоваться.

Программа находит ошибки в заполнении полей и арифметических расчетах, выявляет расхождения декларации с другими документами за любые выбранные отчетные периоды.

Другая программа, которая помогает убедиться, что камеральная проверка не перерастет в выездную, – «СБИС Анализ финансов, налогов и подбор кредитов». Она оценивает ваш бизнес по 12 критериям, которые ФНС использует при отборе кандидатов на плановые и внеплановые проверки.

Тем, кто торгует с использованием онлайн-кассы, прохождение камеральных проверок упростит программа «СБИС ОФД». С ее помощью можно отслеживать отправку электронных чеков в ФНС и получать отчеты о продажах, в том числе для составления регламентированной отчетности.

Как узнать результаты камеральной проверки по НДФЛ

Многие налоговые агенты хотят как можно раньше узнавать о результатах камеральной проверки, чтобы при необходимости оперативно реагировать на претензии налогового органа. Тем более, податели декларации часто рассчитывают на возврат средств после камеральной проверки НДФЛ.

Физические лица могут проверить текущий статус декларации через личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам удобнее отслеживать процесс в автоматическом режиме – с помощью дополнительного ПО.

Пользователи программы «СБИС Электронная отчетность» могут быстро получать уведомления о статусе проверки на мобильный телефон или адрес электронной почты.

Они также могут вести формализованную и неформализованную переписку с сотрудниками налогового органа по защищенным каналам связи.

Пересылаемые при этом документы шифруются и защищаются электронной цифровой подписью (ее можно купить в нашем Центре ЭЦП).

Сроки камеральной проверки 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

Камеральные проверки по закону могут длиться не более 3 месяцев с момента представления плательщиком декларации по НДФЛ в налоговый орган (пункт 2 статьи 88 НК РФ).

При обнаружении ошибок и неточностей в расчете 6-НДФЛ налоговый орган направит плательщику требование представить пояснения или корректирующие данные. Выслать недостающие сведения плательщик обязан не позже, чем через 5 рабочих дней с момента, когда получил запрос. После подачи исправленных документов срок камеральной проверки отсчитывается заново.

Если проверка выявила неуплату или неполную уплату налога, плательщик получит акт камеральной проверки по НДФЛ и требование внести недостающие средства, а также положенные штрафы и пени.

Исполнить требование необходимо в течение 8 рабочих дней, либо в срок, указанный налоговиками.

Согласно пункту 4 статьи 69 НК РФ, срок исполнения требований в данном случае может быть больше 8 дней, но не меньше.

Сроки возврата ндфл после камеральной проверки в 2017 году

Если плательщику удалось обосновать возврат НДФЛ после камеральной проверки, ФНС должна вернуть излишне уплаченные средства в течение 1 месяца после подачи заявления.

Возражения по акту камеральной проверки

Налоговый агент имеет право подать возражения по акту камеральной проверки по НДФЛ в течение 1 месяца после получения такого акта. Проверяющие могут принять во внимание аргументы плательщика и завершить проверку признанием корректности декларации. Если же доводы их не убедят, они составят акт ревизии и предъявят требования по устранению нарушений.

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/kameralnaya-proverka-ndfl-v-2017-godu/

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

  • внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
  • проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
  • проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
  • анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
  • исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
  • контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

  1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
  2. Сдать заявление с копией паспорта.
  3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
  4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

  1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
  2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
  3. Введите ваш ИНН и пароль.
  4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
  5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы — статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

  1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
  2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
  3. Выберите вкладку «Налог на доходы ФЛ…». В открывшемся меню нажмите на декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Вы увидите таблицу с различными столбцами. Здесь можно посмотреть не только статус КНП, но и дату подачи, регистрации, окончания анализа отчета.

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.

88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года.

Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Статус декларации в «Личном кабинете налогоплательщика» будет обновляться по мере действий проверяющего инспектора вплоть до завершения КНП.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

Итоги

  1. Каждая декларация 3-НДФЛ подвергается камеральной проверке.
  2. Срок рассмотрения отчета — 3 месяца.
  3. Следить за ходом налогового контроля и результатами можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/srok-kameralnoj-proverki-deklaratsii-3-ndfl-i-kak-uznat-rezultat/

Проводится ли камеральная проверка налоговых агентов по справкам 2 ндфл

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

ФНС России от 17.07.

2013 N АС-4-2/[email protected] специалисты налогового ведомства сообщили, что налоговые органы на основании названной нормы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений: — в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов; — в связи с налоговой проверкой; — в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Перечень случаев, в которых, по мнению ФНС России, может осуществляться вызов налогоплательщиков, приведен в п. 2.2 письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/[email protected] (смотрите также письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/[email protected]). Согласно названному пункту этот перечень носит открытый характер и не ограничивается только прямо упомянутыми в нем случаями. Обращаем внимание, что в п.

Камеральная проверка по 2-ндфл

Важно Как исчисляют и уплачивают налог на прибыль налоговые агенты» Практического пособия по налогу на прибыль.

СИТУАЦИЯ: Проводятся ли камеральные проверки налоговых агентов по справкам 2-НДФЛ Необходимое условие для начала камеральной проверки — это представление в налоговый орган декларации или расчета (п. п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ).

Примечание Подробнее по вопросу о необходимости представления декларации или расчета для начала камеральной проверки см.
разд. 1.1.4 «Может ли быть проведена камеральная проверка без декларации (расчета)». Налоговые агенты по НДФЛ на основании п. 2 ст.

230 НК РФ представляют в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected] (далее — справка 2-НДФЛ).

Налоговая проверка по ндфл: сроки и ход проверки, что проверяют

За просрочку представления справок 2-НДФЛ вас могут привлечь к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. А именно за каждый документ, который вы не представили в установленный срок, предусмотрен штраф в размере 50 руб.

Налоговым агентом

Внимание Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию. Срок проверки Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию. Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет. Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки.

На это вам дается пятидневный срок.

Камеральная проверка по ндфл

При составлении отчета о движении денежных средств коммерческие организации (за исключением кредитных организаций) руководствуются правилами, установленными ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Возвращаясь к правомерности вызова на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков (налоговых агентов) для дачи пояснений, следует признать, что прямое прочтение пп. 4 п. 1 ст.

31 НК РФ свидетельствует о наличии у налоговых органов такого права не только в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, но и в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах. Это не противоречит общим положениям о налоговом контроле (ст.

82 НК РФ). Так, п. 1 ст.
Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет. В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

  • Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
  • Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
  • Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

Что проверяют В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.
Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

Предыдущая12345678910111213141516Следующая Налоговую отчетность сдают не только налогоплательщики, но и налоговые агенты (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 80 НК РФ).

Камеральные проверки деклараций (расчетов), которые представлены налоговым агентом, проводятся в общем порядке (п. п. 1 — 2, 10 ст. 88 НК РФ).

Так, камеральным проверкам подвергаются декларации, которые подают налоговые агенты по НДС (п.

5 ст. 174 НК РФ), а также декларации и налоговые расчеты, представляемые налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций (абз. 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Примечание Подробнее о том, кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль организаций, а также о том, в каком порядке они уплачивают налоги и отчитываются перед налоговыми органами, см. соответственно гл.

10 «Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами» Практического пособия по НДС и разд.

Источник: http://pbcns.ru/provoditsya-li-kameralnaya-proverka-nalogovyh-agentov-po-spravkam-2-ndfl/

Камеральная проверка 6-ндфл (сроки и порядок проведения) – Бухгалтерия

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Одна из форм налогового контроля — камеральная проверка по 6-НДФЛ. Юридические лица так же, как и частные предприниматели обязаны правильно заполнить и вовремя предоставить этот расчет. О нюансах проведения данного вида проверки поговорим подробнее.

Форму 6-НДФЛ обязаны заполнять и сдавать в налоговую все предприниматели (юридические лица и ИП), которые выплачивают заработную плату своим сотрудникам. После того как отчетность будет сдана, сотрудники налоговой службы, не дожидаясь специального разрешения своего руководителя, начинают ее изучение и проверку всех указанных данных. На это им отводится не более трех месяцев.

Особенности проведения

Цель проверки документа, заполненного по форме 6-НДФЛ, — выявить возможные нарушения действующего налогового законодательства. Она, по сути, ничем не отличается от иных проверок. Алгоритм действий налогового инспектора таков:

  • проверяет общую информацию (правильно ли написано название организации, адрес, ИНН);
  • проверяет правильность заполнения разделов (они заполняются нарастающим итогом, а это значит, что показатели в графе, например, 030 не должны быть меньше тех, что указаны в графе 020, но допускается их равное значение);
  • следующий шаг – сверка контрольных соотношений (инспектор проверяет, насколько информация в расчете соответствует сведениям, которыми располагает ведомство);
  • затем – арифметика (инспектор выполняет математические расчеты с целью проверить, не допустил ли бухгалтер ошибку, заполняя документ).

Мы уже упомянули такое понятие, как «контрольные соотношения». Рассмотрим подробнее, что это и зачем они нужны.

Контрольные соотношения

Налоговый инспектор, проверяя правильность начисленных сумм, сопоставляет данные в расчете с контрольными соотношениями – сведениями, что были подготовлены федеральной службой для внутреннего пользования (письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/3852@, датированное 10 марта 2016 г.) Речь идет о следующих показателях:

  • дата, стоящая на титульном листе (за несвоевременную подачу документа грозит наказание);
  • цифра в графе 020 (начисленный доход) не должна быть больше цифры в графе 030 (налоговые вычеты), но допускается равное значение;
  • цифра в графе 040 (начисленный налог) не должна быть больше цифры в графе 050 (фиксированный авансовый платеж), но, опять же, они могут быть равными;
  • сумму, что должна стоять в графе 040, следует высчитывать по формуле «040 = 010 х (020 – 030)».

И еще один нюанс. Цифры в графах 040 и 070 не должны быть равнозначными, поскольку налог на доходы физических лиц не может быть начислен в одном налоговом периоде, а удержан в другом.

https://www.youtube.com/watch?v=WF0U5oaZJ-s

Если инспектор не нашел в расчете налогоплательщика никаких ошибок, камеральная проверка 6-НДФЛ считается завершенной. Если возникают вопросы, их решают, затем составляют акт.

Сверка двух документов

В ходе камеральной проверки годового 6-НДФЛ обязательно проводится сверка с документом, заполненным по форме 2-НДФЛ. Иными словами, сумма, потраченная на заработную плату сотрудников, должна соответствовать данным в Справках о доходах физических лиц. В этом случае проводятся проверки следующих сумм:

  • начисленного дохода;
  • начисленных дивидендов;
  • исчисленного налога.

Кроме того, проверяется количество физических лиц, которым налогоплательщик перечислил денежные средства.

Ошибки налогоплательщиков и наказание

Ошибки, неточности и цифры, вызывающие сомнение налогового инспектора, налоговый агент обязан исправить. Сделать это необходимо в течение 5 рабочих дней с момента получения соответствующего уведомления из налоговой.

Налоговый инспектор сверяет сроки перечисления суммы налога, указанные в Расчете, с теми, что отражаются в лицевых карточках организаций и ИП (их ведут специально для того, чтобы проверять, своевременно ли налогоплательщик делает перечисления).

Если в ходе проверки выяснится, что положенная сумма так и не была перечислена, инспектор напомнит об этой обязанности предпринимателю и настоятельно порекомендует исправить «оплошность» в течение 8 рабочих дней.

Отсчет ведется с момента получения уведомления.

Налогоплательщик обязан не только исправить свои ошибки, но и заплатить штраф. Так, за расчет, предоставленный с ошибками, придется заплатить штраф в размере 500 ₽. Если он не будет сдан вовремя, за каждый месяц просрочки – штраф 1000 ₽. Если выяснится, что предприниматель недоплатил налог, ему придется:

  • внести оставшуюся сумму;
  • заплатить штраф в размере 20% от суммы долга;
  • заплатить пеню (ее размер зависит от суммы долга и времени просрочки).

Соответствующее уведомление со всеми необходимыми суммами налоговый инспектор направляет налоговому агенту.

Заметим, если предприниматель в течение года не делал перечислений физическим лицам, ему не нужно предоставлять в налоговую инспекцию нулевую 6-НДФЛ. Если перечислений не было лишь в определенном периоде, то в итоговом документе графы, соответствующие этому периоду, будут пустыми, а остальные заполняются.

Итак, камеральная проверка 6-НДФЛ проводится на основании документов, доставленных предпринимателем. В данном случае берутся во внимание перечисления физическим лицам, в частности выплаты заработной платы сотрудникам. За предоставление документа с ошибками или не предоставление в срок предпринимателю придется заплатить штраф. Нулевой расчет 6-НДФЛ предоставлять не нужно.

Источник:

Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают нормы НК РФ о камеральных проверках . Вот что он нам рассказал:

«Если очень кратко, то сегодня камеральная проверка стала быть похожей по способу проведения и результативности на выездную налоговую проверку.

Но у этой проверки есть огромное преимущество перед ВНП — срок проведения камеральной проверки является организационным и сама по себе просрочка срока проведения камералки не влечет ее недействительности.

Так суды, отмечая выход камеральной проверки за пределы установленных сроков , отмечают, что сроки установленные законом являются организационными и никак не нарушают прав проверяемого налогоплательщика».

Как осуществляются камеральные проверки. Этапы проведения. Что проверяют? Сроки проведения проверки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. О чём необходимо помнить и что предоставлять в ходе проверки.

Налоговую отчетность следует сдавать на проверках не только плательщикам налогов, но и налоговым агентам. Камеральные проверки деклараций (расчётов), которые были поданными налоговым агентом, проводятся в общем порядке.

Предметом камералок считаются декларации, которые были показаны налоговым агентом по НДС, а также декларации и налоговые расчёты, которые следует предоставлять налоговым агентам в отношении налога на прибыль.

Так, камеральному контролю подлежат декларации, подаваемые налоговыми агентами по НДС, а также декларации и расчеты по налогу на прибыль организаций

НДФЛ: камералка

Выездной контроль происходит на основании норам, закреплённых в НК РФ.
В продолжении одной проверки ваша фирма может быть проверенной, как

  • Налогоплательщик;
  • Плательщик сборов;
  • Налоговый агент.

При этом проверяемый временной отрезок может достигать трёх последних лет активности. Однако под контроль может подпадать и текущий период, хотя на практике это происходит довольно редко.
Это легко поддаётся объяснению: текущий период можно подвергнуть проверке, не выезжая в офис, то есть посредством камеральной проверки.

Проверяющий способен также не обращать внимания и не подвергать проверке текущий период. Это зависит от характера проведения самой процедуры налогообложения.

Для определённой части платежей итоги формируются за текущий календарный год. Поэтому до начала следующего календарного года камералки быть не может. Это связано стем, что отсутствует предмет контроля.

Какие документы могут запросить?

Инспекторами ФНС может проверяться:

  • Соответствие срокам и полноту перечисления налоговых платежей в бюджет;
  • Правильно ли применяются параметры налоговой ставки;
  • Правильно ли оформлены налоговые вычеты;
  • Правильно ли определена налоговая база.

Какие бумаги может потребовать проверяющий? Среди них следует определить следующие:

  • Кадровая документация;
  • Статистические формы;
  • Налоговые карточки по НДФЛ;
  • Справки 2-НДФЛ;
  • Первичная финансовая документация.

Обратите внимание! Этот перечень не является закрытым. Так, при необходимости, проверяющий может сформировать запрос на дополнительную документацию.

6-НДФЛ – это обязательная отчетность для ИП и юридических лиц. Равно как и проверка.

Что проверяют? Каковы этапы проверки? Сверка документации

По 6-НДФЛ ставятся временные отрезки, в которые были перечислены налоги. Эти данные подвергаются сверке с информацией, указанной в лицевой карточке фирмы или ИП.

Такие регистры ведутся для того, чтобы была возможность выявить существующие нарушения. Если они имеют место. Они позволяют просмотреть, вовремя ли были начислены и внесены в бюджет налоговые выплаты.

Некоторая часть мероприятий, связанных с проверкой, проходят в автоматизированном режиме с целью экономии времени работников ФНС.

Важно знать! Если в результате проверки не было обнаружено правонарушений, и информация не содержала ошибок, контроль считается завершенным. Если же будут возникать вопросы, акт проверки будет составляться лишь после их разрешения.

Этапы проверки

Процедура контроля подразумевает несколько этапов:

  • После получения формы 6-НДФЛ сверяется информация о компании: сверяется адрес, номер ИНН, и другие данные;
  • Проверяется правильность заполнения расчёта. Информация должна заполняться с нарастающим итогом;
  • Происходит сверка контрольных соотношений: это способствует выявлению наличия соответствия данных, которые были вами поданы, с тем, что имеется у инспектора;
  • Производится перерасчёт данных с целью определения возможных сделанных арифметических ошибок.

Также в процессе проведения проверок годовой отчётности по 6-НДФЛ производится сверка с 2-НДФЛ.
Так, сумма, выплаченная сотрудникам как зарплата, должна пребывать в соответствии с данными, указанными в справках о доходах физлиц.

Проверке также подвергается численность общего штата работников, которым начислялись деньги.

Проверки справок по форме ? 2-ндфл: секретные подробности

Налоговые агенты по НДФЛ в исполнение п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в инспекцию по месту своего учета информацию о доходах физических лиц по форме N 2- Так, справки 2-НДФЛ не могут стать предпосылкой для проведения проверки.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/kameralnaya-proverka-6-ndfl-sroki-i-poryadok-provedeniya.html

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца.

Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки.

Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново.

Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями.

Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган.

Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации:  3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Источник: https://nalogu-net.ru/croki-kameralnoj-proverki-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl/

Проведение камеральной проверки по 6-НДФЛ: акт, сроки, формы, штраф

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Даже после своевременной сдачи отчета 6-НДФЛ рано успокаиваться. Ведь впереди ждет камеральная проверка, в результате которой могут обнаружиться ошибки и недоработки поданной формы.

Понятие процедуры

Это проверка, которая проводится сотрудниками инспекции непосредственно на своем рабочем месте, и исключает их выезд в офис подателя отчета 6-НДФЛ. Критерии камеральной проверки утверждены письмом ФНС БС-4-11/3852 и относятся они к контрольным соотношениям данных этой формы отчета с другими видами отчетности компании или ИП. В 6-НДФЛ проверяется:

  • Число выполнения и подачи расчета, проставленная на титульном листе при приемке.
  • Разница в значениях 020-ой и 030-ой строк, которая должна быть не меньше нулевой.
  • Точно так же запись 040-ой строки должна быть больше (или равна) записи 050-ой.
  • Расчет налога с учетом ставки, дохода и вычетов.

После чего следует контроль платежей:

  • Сумма, прошедшая через расчетный счет, должна равняться разнице 070-ой и 090-ой строк.
  • Дата прохождения платежа через счет должна быть не позже обозначенной в 120-ой строке отчета.

Камеральные проверки по 6-НДФЛ, их суть и особенности рассмотрены в видео ниже:

Субъекты и объекты анализа

Данные проверки осуществляются территориальными инспекциями, и субъектами их проведения являются:

  • Учреждения и организации.
  • Коммерческие и производственные компании различных форм хозяйственной организации.
  • ИП.
  • Кооперативы.
  • Унитарные предприятия.
  • Совместные предприятия.

А объектом служит деятельность или бездеятельность проверяемой компании (ИП) по надлежащему учету дохода их сотрудников (физлиц), а так же исчислению с данного дохода, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

Сроки проведения камеральной проверки по 6-НДФЛ

Время проведения камеральных проверок регламентировано 88-ой статьей НК. Согласно кодексу он составляет: три месяца, отсчитанных с момента поступления 6-НДФЛ в налоговую.

По истечению этого срока все контрольные мероприятия с отчетом должны быть закончены и должно появиться заключение о правильности или неправильности расчетных данных.

Алгоритм проведения

При камеральной проверке налоговый инспектор в рабочей обстановке своего кабинета проверяет наличие возможных ошибок и недочетов в поданной форме. Наибольшего эффекта можно достигнуть, сверяя годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Для этого он применяет специальные алгоритмы. Свои для каждого из видов проверки.

Начисленная сумма дохода проверяется так:

  • Сверяются налоговые ставки.
  • В 6-НДФЛ внимание на сумму дохода (стр. 020).
  • Она плюсуется по всем сотрудникам.
  • В 2-НДФЛ суммируется общий доход по всем физлицам.
  • Эти суммы должны совпадать.

Сумма начисленных дивидендов:

  • В 6-НДФЛ она берется в 025-ой строке.
  • В 2-НДФЛ и декларации на прибыль суммируются аналогичные показатели с кодом 1010.
  • Обе суммы должны быть равны.

Сумма налога (начисленная):

  • Сверяются налоговые ставки.
  • В 6-НДФЛ эта сумма берется в 040-ой строке.
  • Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 030-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
  • Обе суммы должны быть равны.

Неудержанный налог:

  • Сверяются налоговые ставки.
  • В 6-НДФЛ эта сумма берется в 080-ой строке.
  • Та же сумма из аналогичной строки 2-НДФЛ складывается с 034-ой строкой из приложения 2 декларации по всем физлицам.
  • Обе суммы должны быть равны.

Количество получивших доход граждан:

  • В 6-НДФЛ это число в 060-ой строке.
  • Число справок 1 в 2-НДФЛ плюсуется с числом приложений 2 декларации.
  • Обе суммы должны быть равны.

Составление

Акт составляется только в том случае, если проверка выявила неправильное исчисление налога, ошибки или расхождения. Он фиксирует результаты проведенной проверки. Срок его оформления – 10-ть дней по истечении срока проверки (не позже). Перед его оформлением инспектор обязан:

  • Проинформировать о полученных результатах подателя отчета.
  • Принять у него объяснения или другие предложенные документы и рассмотреть их.

Два экземпляра акта подписываются обеими сторонами, на что руководителю компании (или ИП) дается 5-ть дней.

Акт состоит из:

  • «Шапки», в которой названы проверяющие и проверяемые.
  • Общей части со сроками проверки.
  • Описания обнаруженных нарушений.
  • Выводу и предложения по дальнейшим действиям.
  • Приложения с доказательствами вины.

Возражения по акту

Если руководители компании не согласны с выводами по камеральной проверке, или надеются аргументировано оправдаться, то они должны сразу же направить в ФНС возражение по акту. Форма произвольная, но требования такие:

  • Информативность.
  • Краткость.
  • Точное перечисление оспариваемых фактов с собственными аргументами.

Как подготовиться к камеральным проверкам по 6-НДФЛ, расскажет видео ниже:

Штрафы

Нарушения, связанные с расчетом 6-НДФЛ караются различными санкциями. В результате проверки могут быть следующие штрафы:

  • Пропущен срок сдачи отчета – 1000 рублей помесячно (месяц просрочки может быть полный или неполный).
  • Указание недостоверных сведений – 500 рублей.
  • Срыв срока перечисления – 20% от неоплаченной суммы.

Самая массовая ошибка «недостоверные сведения» может включать:

  • Простые ошибки.
  • Допущенное искажение некоторых показателей.
  • Неполное перечисление.
  • Отсутствие положенных налоговых вычетов.

Уточненка по декларации после КП

Уменьшить финансовые последствия допущенных ошибок можно, если вовремя обнаружить ошибки в отчете и подать уточненный 6-НДФЛ. Он допускается если:

  • Обнаружились неполные или неотраженные в расчете данные.
  • Проявились ошибки, приведшие к уменьшению начисленного налога.

«Уточненка» должна содержать сведения только о случаях неотраженной или ошибочной информации. Подача уточненного отчета может иметь положительные для компании последствия, если:

  • Если составитель 6-НДФЛ самостоятельно выявил ошибки.
  • И известил об этом ФНС, не дожидаясь обнаружения этих недостатков проверяющим инспектором.

В этом видео рассмотрены подборка писем ФНС и камеральная проверка 6-НДФЛ:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/kameralnaya-proverka-formy-otchetnosti.html

Право юриста
Добавить комментарий